各部门填写《零用金借款单》的目的是为了方便财务部门进行管理和核对，同时也可以用于支付现金。各部门的零用金借款不得超过规定数额，特殊情况下需经企业部门经理批准。各部门取得的零用金借款正式发票需定期送财务部零用金经理（柜员）以冲抵借款金额或补充零用金。同时，应建立“零用金”账户并编制“每日收付明细表”交经理核对。根据取得的发票，定期编制储备基金支出清单，及时反映储备基金支出情况。零用金账户应按月结算。法律分析；各部门在填写《零用金借款单》时，财务部门需要审核这些零星支出，以便于进行管理。同时，财务部门也可以使用这张单据来支付现金。（2）各部门零用金一般不得超过规定数额。如有特殊需要，须经企业部门经理批准。