对上市公司的处罚决定，是股民提起民事赔偿诉讼的前提。根据司法解释，具备下列情形之一，投资权益受损的股民可以向主管部门投诉，也有权向有管辖权的对上市公司提起民事诉讼进行索赔。1、或派出机构已经对上市公司作出行政处罚。2、财政部或其他有权机关对上市公司作出行政处罚。3、被人民认定有罪，作出刑事判决。《中华人民共和国会计法（修订）》。第四十二条违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。(一)不依法设置会计账簿的。(二)私设会计账簿的。