对于实付金额小于发票金额的情况下，可以这样做账。借：原材料(库存商品)-应交税金。贷：预付账款-应付账款。主要是以下两种可能性。1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续。2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。同时，费用报销票据大于实际很正常，报销金额是负责人(老板)核定的，不是发票决定的，没有老板签字你能凭发票报销，要票据是税务要求不允许白条入帐。本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等。按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。