（一）企业已成立工会组织。借：管理费用-工会经费。贷：其他应付款-单位工会。其他应付款-上级工会。借：其他应付款–单位工会。其他应付款-上级工会。贷：银行存款；（二）企业未成立工会组织。借：管理费用-工会经费。贷：其他应付款-工会经费。借：其他应付款-工会经费。贷：银行存款；一、个人社保返还怎么记账。每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用。缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以。1、缴纳社保退回会计分录。做相反分录冲回就可以了.原借：管理费用--社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷。管理费用--社保费。2、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况。