备用金需要发票冲抵，实行定额备用金制度的单位，备用金领用部分支用备用金后，应按照各种费用凭证编制费用明细表，按期向财会部分报销，领回所支用的备用金.备用金购买材料没发票只能通过往来科目反映，等发票回来以后再做原材料冲减往来科目，没有发票是不能直接做原材料处理的。凭发票报销抵扣.由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据.暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。