会计分录如下：借：所得税费用；贷：应交税费-企业所得税。当实际缴纳所得税时，对应的会计分录为。借：应交税费-企业所得税。贷：银行存款；这里，"当期所得税费用"计算公式是税前会计利润（利润总额）加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。纳税调整增加额包括超出税法标准的职工福利费、工会费、教育经费等，以及不允许扣除的损失如税收滞纳金。纳税调整减少额则指可以抵扣的亏损和免税项目，如未弥补的亏损和国债利息收入等。会计分录的执行需遵循借方在上、贷方在下的原则，一般遵循简单分录（一借一贷）或复合分录（多借多贷，但需确保经济业务的清晰反映）。在实际操作中，会计处理应尽可能保持账户间的对应关系，避免混淆。详细的会计分录规则和种类可以参考会计百科的相关内容。