2.根据业务内容填写借方的科目编号和借方科目“应收账款/应交税费”及金额。3.根据业务内筒填写贷方编号及科目“应收账款”及金额。4.写好借贷方后，再填写编制人并交予复核人复核。执行的又是企业会计准则的话，需要通过以前年度损益调整科目来处理。分录为 借 以前年度损益调整 贷 应付账款 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 同时，这个费用需要在去年企业所得税前扣除，需要修改提交去年的汇算清缴套表。如果金额比较小，简化处理，计入到2021年的期间费用也可以。在2021年企业所得税前扣除。拓展资料。一，单从帐务处理来说，跨年度的帐是可以报销的。但从企业经济管理及会计制度的要求来说，有的是可以报的，有的是不允许报销的。