1、企业按照税法规定计算应缴的所得税。借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录。借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款；2、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录。借：本年利润；贷：所得税费用；按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。拓展资料。一、什么是所得税费用。