科目余额表是会计报表的基础部分，它通过精确计算揭示了公司在特定日期的资产、负债以及所有者权益状况。编制科目余额表的基本公式如下：资产类科目（如现金、应收账款）的期末余额计算公式为：期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。如果结果是正数，表示余额在借方；如果是负数，则余额在贷方。相反，负债及所有者权益类科目（如应付账款、实收资本）的期末余额则为：期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。同样，正数余额在贷方，负数在借方。在编制科目余额表时，关键步骤是在所有本月凭证完成记账和结转之后。这确保了所有业务活动的准确反映，为财务报表的制作提供了基础数据。