1、预交时；借：应交税费或应交税金—所得税。贷：银行存款或现金；2、计提时；借：所得税 或所得税费用。贷：应交税费或应交税金— 所得税。3、结转所得税；借：本年利润；所得税 或所得税费用 — 所得税。贷：银行存款；企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。扩展资料。企业所得税会计分录如下所示。1、按月或按季计算应预缴所得税额。借：所得税；贷：应交税金 -- 应交企业所得税。2、缴纳季度所得税时。借：应交税金 -- 应交企业所得税。贷：银行存款；