借：交易性金融资产——本金。贷：银行存款；当理财产品到期，根据实际收益调整记录。若收益为正，分录为。借：银行存款；贷：交易性金融资产——本金。投资收益；相反，如果收益为负，分录会是。借：银行存款；投资收益；贷：交易性金融资产——本金。根据会计准则，新准则下，理财产品的核算使用“交易性金融资产”科目，利息收入计入“投资收益”。若仍沿用旧会计制度，可能通过“短期投资”科目处理，利息收入则会冲减投资成本。银行理财产品是银行为特定客户提供的投资管理服务，风险和收益主要由投资者承担。银监会的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》定义了个人理财业务的范畴，包括财务规划和投资管理服务。