1.借入资金时。借记“银行存款”，贷记“其他应付款”或“短期借款”，表示公司获得了借款。2.计提利息时。借记“财务费用”，贷记“应付利息”，反映了公司需要支付的利息费用。3.支付利息时。借记“应付利息”，贷记“银行存款”，同时可能涉及“应交税费—应交营业税（代扣代缴）—应交个人所得税”，这表示利息支付后的税收处理。4.上交税款。借记“应交税费—应交营业税（代扣代缴）—应交个人所得税”，贷记“银行存款”，完成了税务义务。5.归还本金。借记“其他应付款”或“短期借款”，贷记“银行存款”，表明借款的还款行为。