应收账款

预付账款属于资产类科目，是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款。

货币资金（Money）是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有：利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

保理指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、买方资信评估等服务的金融服务方式。

银行账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本账户必须开立。

借方和贷方都是会计借贷记账法中的记账符合，与实际的借贷没有任何关系。一般来说，借贷记账法要求有借必有贷，借贷必须相等，因此从每一笔会计分录来看都是借贷相等的情况。

应收账款属于资产类账户，记录企业应收相关往来方的销售款项等。账户借方表示应收账款的增加，贷方表示减少，如果企业资产负债表中应收账款数额占资产比重很大的话说明企业应收账款管理不善，资金回收难度较大，容易产生现金流风险。

预付账款余额在借方，表示预付的款项，属于企业资产。当企业预付的款项小于购买货物的实际金额又尚未补付时，借方金额小于贷方金额，就会出现贷方余额，这表示企业欠了供应方的货款，即应付账款。这时预付账款账户的性质实质上反映了企业的一项负债。

目前银行存款、现金日记账越来越普遍，已流向普通大众。方法银行存款日记账和现金日记账都是类似的，借方表示增加，贷方表示减少。账簿的第一页会有账簿启用的填写，一般填写公司的全称，日期为开年的第一天，即01月01日。页面填写，币种为“人民币”，开户银行为“某某银行”，银行卡号，依次填写即可。接下来就是日期的填写，单数日期前面要加“0”，双数不用。例如“01月01日”。在借方、贷方、余额栏里如实填写数字，后面分角没有就补写“00”.写到月末的本月合计、本年累计，借方、贷方、余额都要书写累计金额，然后都画...

如何利用函数制作应收账款包含汇总与明细数据功能的Excle表格呢？下面小编就告诉你相关技巧吧。材料/工具Excel方法制作如下图所示表格并输入基础数据。（特别说明：标记列当1时表示所对应行应收金额尚有余额为结清，如该行应收金额已结清则将此标记1清除。）在C5单元格输入公式：=SUMPRODUCT(($B$108:$B$9999=B5)*($E$108:$E$9999=1)*($C$108:$C$9999))，并下拉填充到C104单元格。在D105单元格输入公式：=IF(C105=C121,验证相...