跨国贸易中的税收问题

进出口企业需交纳增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等税种。出口业务可退还增值税，异常情况需计提销项税或补税。每月缴纳水利建设基金和印花税，代扣个税，季度预缴企业所得税，涉及房产税和土地使用税。《进出口关税条例》规定进口货物应在运抵海关监管区前申报，纳税义务人须如实申报并提供相关资料。海关可要求提供商品归类所需资料，进行化验、检验并作为分类依据。

法律分析

一、进出口企业需要交纳的税种

外贸公司所需要涉及交纳的税金有增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等。若是全出口业务的话基本上不交增值税，出口产品会按退税率退给增值税。若某票出口发生异常情况是不能正常退税的，有可能会按照规定计提销项税或补税，对应发生城建税教育费则附加。每月按销售收入缴纳水利建设基金和印花税，即购销合同，每月代扣个税，每季预缴企业所得税，如果有自有房产，则涉及到房产税和土地使用税。

二、法律规定

中华人民共和国进出口关税条例

第二十九条进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。

第三十条纳税义务人应当依法如实向海关申报，并按照海关的规定提供有关确定完税价格、进行商品归类、确定原产地以及采取反倾销、反补贴或者保障措施等所需的资料;必要时，海关可以要求纳税义务人补充申报。

第三十一条纳税义务人应当按照《税则》规定的目录条文和归类总规则、类注、章注、子目注释以及其他归类注释，对其申报的进出口货物进行商品归类，并归入相应的税则号列;海关应当依法审核确定该货物的商品归类。

第三十二条海关可以要求纳税人提供确定商品归类所需的有关资料;必要时，海关可以组织化验、检验，并将海关认定的化验、检验结果作为商品归类的依据。

结语

进出口企业在交纳税金方面需要考虑增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等多种税种。对于全出口业务，通常不需要交纳增值税，而是按退税率退还。然而，若出口发生异常情况，可能需要计提销项税或补税，并涉及城建税和教育费附加。此外，企业还需按销售收入缴纳水利建设基金和印花税，每月代扣个税，每季预缴企业所得税，并根据情况交纳房产税和土地使用税。根据《中华人民共和国进出口关税条例》，纳税义务人应如实申报并提供相关资料，海关将审核确定货物的商品归类。海关也有权要求提供商品归类所需的资料，并进行化验、检验，以确定商品归类。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第六十五条 进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第五十四条 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第五十七条 特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物，可以减征或者免征关税。特定减税或者免税的范围和办法由国务院规定。

依照前款规定减征或者免征关税进口的货物，只能用于特定地区、特定企业或者特定用途，未经海关核准并补缴关税，不得移作他用。