破产清算是不是要缴纳增值税

破产清算需缴纳增值税，清偿顺序为破产费用、共益债务、职工工资、伤残费用、补助费用、职工补偿金、社保费和税款。增值税一般纳税人税率为17%、13%、11%、6%、0。税收征收管理法规定了税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入和纳税人权益，任何单位和个人不得违反相关规定。纳税人和代扣代缴义务人必须按规定缴纳税款。

法律分析

一、破产清算是不是要缴纳增值税

破产清算需要缴纳增值税。破产的财产的偿还顺序为破产费用、共益债务、职工的工资、伤残费用和补助费用，以及应当给职工的补偿金，社会保险费和税款。

《企业破产法》第一百一十三条

破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：

（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；

（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；

（三）普通破产债权。

破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。

破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

二、营改增增值税税率是多少

增值税一般纳税人税率17%、13%、11%、6%、0。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

结语

根据《企业破产法》第一百一十三条，破产清算需要按照一定顺序清偿破产费用、共益债务、职工工资、伤残费用和补助费用，以及应当给职工的补偿金、社会保险费和税款。而根据《中华人民共和国税收征收管理法》，增值税一般纳税人的税率为17%、13%、11%、6%、0。在纳税过程中，纳税人和扣缴义务人都需要依法缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第一节一般规定第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第四节资产的税务处理第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。