增值税和消费税是否需要计入产品成本？

对外销售涉及的营业税及附加应计入资产成本，但消费税等税金不计入产品成本，而是按计税价格计算后列入工程成本。对外投资和用于集体福利的金额已包含消费税，不需再计入。以上是相关法律规定。

法律分析

一般对外销售都要计入营业税及附加，用于在建工程或者委托加工后销售的应当计入资产成本。准则中对在建工程有明确要求，耗用的自产产品按成本转入工程，那么与之相关的消费税等税金由于不在产品成本内，所以只能按照计税价格计算后列入工程成本。而对外投资和用于集体福利，会计上是要求作为收入入账的，也就说计入福利的金额本身就是含消费税的数，再把消费税计入就重复了。所以计入营业税金及附加。这就是关于您问题的相关法律。

拓展延伸

增值税和消费税对企业利润的影响：纳入产品成本的利与弊

增值税和消费税对企业利润的影响是一个复杂而重要的议题。将增值税和消费税计入产品成本，既有利处也存在弊端。从利处角度来看，纳入产品成本可以确保企业在销售过程中能够全面覆盖税费，避免税负转嫁给消费者，保持竞争力。此外，纳入产品成本还有助于提高企业财务透明度，便于管理和监督。然而，这种做法也会增加产品成本，可能导致价格上涨，影响销售量和市场份额。同时，对于企业来说，处理复杂的税务计算和纳税义务也会增加管理成本和时间成本。因此，企业在决定是否将增值税和消费税计入产品成本时，需要综合考虑税务合规、市场竞争和财务效益等因素，以确保最佳利益的实现。

结语

综合考虑增值税和消费税对企业的影响，企业需要谨慎权衡利弊。将税金计入产品成本有助于财务透明度和税负分摊，但也可能增加产品成本和管理成本，影响销售和市场份额。因此，企业在决定是否纳入税金时，应全面考虑税务合规、市场竞争和财务效益，以确保最大利益的实现。这些是关于税金计入产品成本的重要法律和商业考量。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。