什么企业需要进行企业所得税汇算清缴

企业所得税有三种纳税方式：查账征收、核定应税所得率和核定应纳所得税额。查账征收是在分月或分季预缴时，企业应按照实际利润额预缴税款，并在年度终了进行汇算清缴。核定应税所得率是在应税所得额计算纳税，纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。核定应纳所得税额是在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，在应纳所得税额确定以后，减

法律分析

企业所得税实行“查账征收”方式纳税：

企业在分月或分季预缴企业所得税时，应按照月度或季度的实际利润额预缴，并在年度终了进行汇算清缴。

(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。

(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税：

应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;

在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额;

纳税人年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。

拓展延伸

企业所得税汇算清缴是企业每年都必须进行的一项工作,旨在对当年的经营所得进行结算,并缴纳应纳税款。在进行企业所得税汇算清缴时,企业需要按照相关规定,对当年的应纳税所得额、税款进行计算,并对之前的亏损进行弥补。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 - 损失 - 加计扣除项目 - 抵扣项目

企业应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

企业所得税汇算清缴的目的是核对企业的应纳税所得额和应纳税额是否正确,保证企业所得税的合法性和合规性。同时,也能帮助企业及时发现并纠正潜在的税收风险,避免因漏缴税款等违规行为带来的罚款、滞纳金等经济损失。因此,企业应该高度重视企业所得税汇算清缴工作,及时准确地进行计算和申报。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

下列所得可以免征企业所得税：

(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(三)经国务院批准的其他所得。