小微企业如何计所得税税负率

本文介绍了小微企业所得税税负率的计算方法,以及企业增值税税负率、主营业务利润税负率和印花税负担率的计算方法。同时,说明了税负率是指增值税纳税义务人当期应税销售收入额跟应纳增值税额之间的占比率,其中小规模纳税人的税负率跟征收率相同均为3%,而一般纳税人可以通过抵扣进项税额,所以不适用征收率的17%或13%。

法律分析

1. 计算小微企业所得税税负率的方法如下：首先，我们需要知道企业应纳所得税，然后将其除以应纳税销售额（即应税销售收入），再乘以1%。

2. 对于小微企业来说，在计算企业所得税税负率时，应按照减免后的金额进行计算。减免小微企业所得税，就是为了降低小微企业的税负率，所以税负率不能按照减免前的计算。

其他税收税负率计算方法

1、企业增值税税负率为实际缴纳增值税税额除以不含税的实际销售收入再乘以百分之一百;

2、企业主营业务利润税负率为企业本期应纳税额除以本期主营业务利润后再乘以百分之一百;

3、企业印花税负担率为企业应纳税额除以企业计税收入后再乘以百分之一百。

税负率

在我国法律规定中，税负率是指增值税纳税义务人当期应税销售收入额跟应纳增值税额之间的占比率，其中小规模纳税人的税负率跟征收率相同均为3%，而一般纳税人可以通过抵扣进项税额，所以不适用征收率的17%或13%。

结语

税负率是衡量纳税人税负水平的重要指标，不同行业的税负率计算方法不同。小微企业应按照减免后的金额计算税负率，以降低税负。在我国法律规定中，税负率是指增值税纳税义务人当期应税销售收入额跟应纳增值税额之间的占比率，其中小规模纳税人的税负率跟征收率相同均为3%，而一般纳税人可以通过抵扣进项税额，所以不适用征收率的17%或13%。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

下列所得可以免征企业所得税：

(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(三)经国务院批准的其他所得。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。