股权转让的税收负担是什么？

股权转让需要交税，双方需缴纳0.05%的印花税。溢价转让时，转让方需按净收入缴纳个人所得税。税务机关可核定股权转让收入，包括申报明显偏低、未申报、无资料提供等情形。申报低于净资产份额、投资成本、同类企业收入等也视为明显偏低。税务机关可按净资产核定法或类比法核定收入。股权转让是将股东权益转移给他人，需依规定缴纳税款。交税比例为0.05%。

法律分析

是需要交税的，双方就转让金额需要分别缴纳0.05%的印花税，如果是溢价转让，转让方以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》：

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;

(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;

(四)其他应核定股权转让收入的情形。

第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

第十四条主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

(一)净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

(二)类比法

1.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;

2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

股权转让是通过法律将自己的股东权益转移给其他人，让其他人获得股权，如果在公司里进行股权转让的话是需要交税的。这个根据转让的金额进行交税，交税的规定是双方分别缴纳转让金额的0.05%。

结语

根据股权转让所得个人所得税管理办法(试行)，股权转让涉及交税。转让方以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额，按照财产转让所得缴纳个人所得税。根据转让金额的规定，双方需分别缴纳0.05%的印花税。主管税务机关有权核定股权转让收入，如申报收入明显偏低且无正当理由、未按规定期限申报、无法提供相关资料等情形。税务机关将根据净资产核定法和类比法来核定股权转让收入。股权转让是通过法律将股东权益转移给他人，需遵守税务规定并缴纳相应税费。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十七条 企业所得税法第四十五条所称控制，包括：

(一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；

(二)居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。