稿酬所得如何算个税

稿酬所得按个人每次作品收入计税，收入不超过4000元每次的，税前减除费用为800元；收入超过4000元每次的，税前减除费用为收入的20%。适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。任职、受雇于报刊、杂志等单位的专业人员的稿酬所得与工资收入合并计税。其他人员在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得按稿酬所得项目计税。出版社以图书形式出版的稿费收入也按稿酬所得项目计税。(国税函146号)

法律分析

稿酬所得以个人每次出版、发表作品取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元每次收入在4000以上的，定率减除20的费用。稿酬所得适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30。

个人所得税应纳税额应纳税所得额×适用税率。实际缴纳税额应纳税额×(1-30)。

任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。

出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得项目计征个人所得税。(国税函146号)

例：李四一次获得稿酬收入3元，其应纳税款应为：

3×(1-20)×20×(1-30)3584元。

拓展延伸

如何合理规划个人税务筹划，降低稿酬所得的纳税负担

个人税务筹划是一项重要的任务，可以帮助我们合法地降低稿酬所得的纳税负担。首先，我们可以合理利用个人所得税的各项减免政策，如子女教育、住房贷款利息等，以减少应纳税额。其次，可以合理安排收入结构，将部分收入转化为非税收入，如股权收益、股息等，以降低应纳税额。此外，合理选择税务优惠地区，如经济特区、自由贸易区等，可以享受更低的税率和减免政策。还可以考虑合法合规地设立个人所得税优惠的专业投资公司，通过投资收益的方式降低纳税负担。最后，及时了解最新的税法政策和相关规定，遵循法律法规，避免不必要的风险和罚款。通过以上合理规划个人税务筹划的方法，我们可以有效降低稿酬所得的纳税负担，实现合法合规的税务优化。

结语

根据《国税函146号》，个人从出版社以图书形式出版作品所得的稿费收入，应按照稿酬所得项目计算个人所得税。根据具体情况，每次收入不超过4000元的，定额减除费用为800元；每次收入在4000元以上的，定率减除费用为收入的20%。税率为20%，并按应纳税额减征30%。以李四一次获得稿酬收入3元为例，根据计算，其应纳税款为3584元。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。