财务会计出纳实践参考报告

本人在两周的时间内在学科教师的要求下圆满的完成了学校规定的实践工作.我是在医药财务部实践的，实践时间是两周。医药是一个集团公司属下的全资子公司，是一家以医药运营为龙头,科研消费为根底的产,供,销一条龙的现代化企业.公司依托北京政治,经济,文化中心的强大地域优势,依托集团公司雄厚的实力支持,秉承济民惠民,信待天下的运营理念,以务实,诚信,客户至上的主旨立足和效劳 北京医药市场。我在这家公司的财务部主要的实践内容包括出纳工作和会计工作,其中有记账凭证的制造,记账凭证的钉制,银行电汇单的填写,对银行对账单的记录,计算印花税等等。记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其 经济业务的内容加以归类整理,作为登记账簿依照的会计凭证.记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转账凭证.会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进展,除必须做到记录真实,内容完好,填制及时,书写清晰之外,还必须符合以下要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括,以满足登记账簿的要求,应当依照经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目.科目使用必须正确,不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记账凭证中,应借,应贷的账户必须保持明晰的对应关系,一张记账凭证填制完毕,应按所使用的记账方法,加计合计数,以检查对应 账户的平衡关系,记账凭证必须连续编号,以便考察且防止凭证散失,每张记账凭证都要注明 张数,以便 日后查对.这家公司用的财务软件是用友财务软件,因此日常凭证的制造都是用电脑完成的,详细操作方法如下：

1、 记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明,又是登记账簿的重要依照,必须针对不同性质的经济业务的特点,考虑到登记账簿的需要,正确填写,不可漏填或错填.

2、 必须按照会计制度统一规定的会计科目,依照经济业务的性质,编制会计分录,填入借方科目和贷方科目栏,二级或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目,不需要进展明细核算的一级科目,也能够不填二级或明细科目栏.

3、 金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应或与一级科目二 级或明细科目分别对应.

4、 过账符号栏,是在依照该记账凭证登记有关账簿以后,在该栏注明所记账簿的页数或划√,表示已经登记入账,防止重记,漏记,在没有登账之前,该栏没有记录.

5、 凭证编号栏.记账凭证在一个月内应当连续编号,以便查核.收款,付款和转账凭证分别编号,关 收,付款凭证还要依照收付的现金或银行存款分别编号,如银收字第号,现付字第号,转字第号.一笔经济业务需要编制多张记账凭证时,可采纳分数编号法.

6、 记账凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写;转账凭证原那么上应按收到原始凭证的日期填写,也可按填制记账凭证的日期填写.

7、 记账凭证右边 张,是指该记账凭证所附的原始凭证的张数,在凭证上必须注 明,以便查核.假如依照同一原始凭证填制数张记账凭证时,那么应在未附原始凭证的记账凭证上注明 张,见第号记账凭证,假如原始凭证需要另行保管时那么应在 栏目内加以注明.

8、 关 收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目,必须是现金或银行存款,不能是其他会计科目.凭证里面的应借科目或应贷科目是与现金或银行存款分别对应的科目.

9、 记账凭证填写完毕应进展复核与检查,并按所使用的记账方法进展试算平衡.有关人员,均要签名盖章,出纳人员依照收款凭证收款,或依照付款凭证付款时,要在凭证上加盖收讫或付讫的戳记,以免重收重付,防止过失.制造完记账凭证以后还要必须把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印后的凭证后面, 详细的操作如下:胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后假如票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证陈列整齐,如此假如以后要查找也方便许多。等一个月的凭证都制造完毕后必须装订这些排序了的凭证,以便 存档保存.一般上个月的凭证要在这个月的月初开场装订.详细方法如下:按凭证的薄厚用适当的厚度弄成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔,然后用白色装订线把凭证册牢牢的装订好,装订成册以后在封面上写上日期和册书,封面一般是用牛皮纸制造而成,比方本月共册,本册是第册.然后记录凭证页数,比方本册自第号至第号,共张,之后一定要盖会计主管的 人名章和装订人人名章.然后要制造会计凭证档案,这个是用来装那些凭证本便 保存的,一般一个会计凭证档案里装两个凭证本.会计凭证档案也是用牛皮纸制造而成的,首先要盖单位章,填写理当日期(年,月),然后填写册数,比方本月共册,本盒是第册.之后要填写凭证号数,比方自号至号,最后要盖上装订人员的人名章。在用银行结算业务金额的时候必需要用银行电汇凭证来完成相关手续,银行电汇单是一式三联的凭证,大小和一般的收据大小一致.银行电汇单的第一联是回单,第二联是借方凭证,这里会有银行给的密码,第三联是发电依照.在银行电汇凭证上要写明对方单位的全称,填写电汇日期(填单日),要写清对方的开户银行账号和汇入银行的详细名称,然后要用大 小写写明汇款金额.写完银行电汇单的同时必需要再填一个结算业务收费凭证,它是一个一式五联的凭证.一般在这个凭证里要写上电汇费和手续费,电汇费是按汇款的大小而不同,而手续费是0.5元/本.这两个凭证填写完毕后要在这两个凭证的第二联分别盖上公司的法人章和公司财务章.然后就能够去银行进展电汇了.银行在银行电汇单和结算业务收费凭证的回单上盖上转讫章后归还公司.万一公司填错银行电汇单应立即打通知银行先暂停电汇业务,然后重新填写正确的银行电汇单和结算业务收费凭证到银行补办业务并取回原银行电汇单的后两联单子,然后务必撕毁,在撕毁的同时必须把盖在第二联的公司法人章和公司财务章对半撕掉以免有不必要的烦恼。