投资入股如何缴纳印花税？

投资入股需缴纳印花税，包括以房屋、货币资金、土地等作价投资。税率为万分之五。不同地区对此看法不一致。投资入股与资产转让属不同法律行为，印花税应参照私法涵义理解。股东与公司投资不等价交换，股权是资产投资的法律结果。缴纳投资入股印花税对财政有贡献，提高了经济实力和宏观调控能力。不论现金、不动产还是知识产权入股，都需缴纳印花税，费用根据评估价格确定。

法律分析

(一)以房屋作价投资入股要交印花税

以房屋作价投资不属于财产所有权转让，需要征收印花税。以房屋投资入股，如果发生房屋产权转移，应按“产权转移书据”交纳印花税，税率为万分之五。接受投资时新设立的丙公司应按入账的“实收资本”科目交纳“营业帐簿”印花税，税率为万分之五。

(二)用货币资金对外投资，投资方要交印花税

只要是签订合同的情况下就要缴纳印花税。

(三)以土地投资入股要交投资入股印花税

对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

根据上述规定，母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。

目前对于投资入股行为是否征收印花税，各地税务机关的看法并不一致。持征税的观点显然是对投资入股行为法律性质的误解。以非货币性资产对外投资与以非货币性资产交换取得投资属于两种不同性质的法律行为，虽然所得税等税种上对于投资入股视为转让征税，但对于印花税而言，其列举的合同类型在税法没有特别解释的情形下，只能参照私法的涵义进行理解。显然法律上的购销合同并不包括股权投资入股行为：

首先，在法律上，投资入股与资产转让是两种不同性质的法律行为，因此增值税、企业所得税法中对于投资行为采取“视同销售”的做法，其原因也正在于此。需要强调的是，即使会计处理上存在股权投资以投出资产公允价值计量的问题，但其要运用到税务处理中，必须经过正式的立法程序被税法所吸收才能实施，恰恰是这个合法性问题往往为很多实务从业人员所忽视。

其次，如前所述，股东与公司之间的投资行为并非两个平等主体之间经济利益的等价交换行为，公司股权是股东用资产投资的法律结果;

最后，以设备存货作为对价，按照“购销合同”征收印花税的观点解释不通为何其不应当按照“产权转移书据”征税，毕竟财产所有权的转移同样也包括设备存货等动产所有权的转移。

总体来说，缴纳投资入股印花税为我国的财政做出了极大地贡献，提高了我国的经济实力，同时提高了政府的宏观调控能力。无论是想要用现金、不动产还是技术知识产权入股，都需要缴纳投资入股印花税。对于不动产和知识产权入股的，印花税的费用是根据评估的价格进行确定的。

结语

根据以上规定，投资入股行为涉及到房屋、货币资金以及土地等不同类型的资产时，都需要缴纳相应的印花税。投资入股印花税的缴纳对于我国的财政发展起到了积极的作用，提高了经济实力和宏观调控能力。不论是以现金、不动产还是知识产权进行入股，都需要按照评估的价格确定印花税的费用。在实际操作中，对于投资入股行为的印花税征收存在不同的观点，但需要注意的是，投资入股与资产转让是不同性质的法律行为，法律上的购销合同并不包括股权投资入股行为。因此，在税务处理中应当充分考虑其法律性质和合法性问题。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第二十条 本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十六条 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。