股东转让公司股票的税务问题

法人股东转让股权需交企业所得税，包括收入、扣除和应纳税所得额的计算，税率为25％，小型微利企业可减按20％征税，高新技术企业可减按15％征税。

法律分析

法人股东转让股权需要交企业所得税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

（2）扣除。根据企业所得税法第规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就股权转让来说，股权计税成本及与股权转让相关的印花税等税费可以扣除。

（3）应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。

（4）税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25％。企业所得税法第四章第二十规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

拓展延伸

股东股票转让的税务合规指南

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结语

股权转让涉及企业所得税，收入应纳税。根据法律规定，企业转让股权所得属于转让财产收入。同时，企业可扣除与收入相关的合理支出，如股权计税成本和印花税等。应纳税所得额等于收入减去扣除后的余额。企业所得税税率为25%，但小型微利企业可享受20%的税率，高新技术企业可享受15%的税率。《股东股票转让的税务合规指南》提供了详细的税务指导，帮助股东合规操作并最大化利益。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第六条转让财产收入列入企业收入总额范围。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。