专票红冲的具体流程是怎样的？

1、收付款双方都未入账的红冲处理：收款方应将原始（蓝色）收回，并在各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具。2、收付款双方都已入账的红冲处理：付款方凭其所在地主管地税机关开具的“红冲证明”，到收款方办理冲红手续。收款方凭付款方“红冲证明”，按红冲金额开具红字或负数后，再按正确的金额重新开具。同时，收款方应将“红冲证明”粘贴在红字或负数第一联（存根联）后，以备核查。3、付款方已入账，收款方未入账的红冲处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“红冲证明”，同上第2步。同时，收款方应将红冲第三联（记账联）与“红冲证明”一起粘贴在红字或负数第三联（记账联）后，以备核查。4、收款方已入账，付款方未入账的红冲处理。收款方应将需红冲收回，并按红冲金额开具红字或负数后，按正确的金额重新开具。同时，收款方应将红冲第二联（联）粘贴在红字或负数第二联（联）后，以备核查。

不能开具专票情况

一般纳税人不得开具专用的情况有以下几个：（1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。（2）适用免征规定的，国有粮食企业除外。（3）提供经纪代理服务向委托方收取的性基金或者行政事业性收费，不得开具专用。（4）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具专用发 票，可以开具普通。（5）金融商品转让，不得开具专用。（6）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具专用发 票，可以开具普通。（7）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用。

客户要求开专票

专用必须按下列规定开具：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用，并在误填的专用上注明“误填作废”四字。如专用开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3、联和抵扣联加盖单位专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用,财务专用章或专用章分别加盖在专用的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。专用章使用红色印泥。4、纳税人开具专用必须预先加盖专用销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用，购货方不得作为扣税凭证。专用销货单位栏戳记用蓝色印泥。5、开具专用，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、的处理方法。7、税务机关代开专用，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开专用章，专用章加盖在专用底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。8、不得拆本使用专用。

小规模申报流程

申报流程1、登录当地税务系统；2、进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”；3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；4、输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

代专用流程

办理流程：（一）在办税服务厅指定窗口:1.提交《代开缴纳税款申报单》（见附件）；2.自然人申请代开，提交身份证件及复印件；其他纳税人申请代开，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。（二）在同一窗口缴纳有关税费、领取。

红冲和作废有什么区别

1、定义不同。作废是指在开票当月，所开与实际不符，可以根据相关规定将其作废，然后重新开具。而红冲是指以前开具的，已经记账，无法作废，只能是开具相同的红字“负数”将原冲回，再重新开具蓝字。2、时间不同。开具红字没有时间，只要是符合开具红字的相关规定即可开具。而作废是只能在开票当月才可以。3、对于电子的处理不同。电子开具后不能作废，只能红冲。纳税人开具电子后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字电子普通。 该内容由 张娇娇律师 和 律说律答 共创回答