对方已经抵扣专票但是需要冲红的，应该由购买方在新系统中填写申请开具红字专用信息表，并根据信息表做进项税额转出。信息表传送给主管国税局，系统自动审核后，生成信息表编码，传送给销售方，销售方根据信息表开具红字专用，并将联和抵扣联交购买方做红字账务处理。
《管理办法实施细则》第十九条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具；特殊情况下，由付款方向收款方开具。
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