个人所得税五险一金扣除标准是怎样的

《个人所得税法和实施条例》规定，职工工资薪金所得需扣除社保费和公积金后，适用超额累进税率缴纳个人所得税，计算公式为应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其中应纳税所得额为扣除三险一金后月收入减去扣除标准。

法律分析

1、按《个人所得税法》和《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应由个人缴纳的社会保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。

2、职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数。《个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税工资、薪金所得；

第三条个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。

（2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，将九级超额累进税率由9级改为7级）第六条应纳税所得额的计算：

二，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

《个人所得税法实施条例》

拓展延伸

个人所得税五险一金扣除标准调整的影响及应对措施

个人所得税五险一金扣除标准的调整将对个人的税负和收入产生直接影响。调整后的扣除标准可能导致个人所得税的增加，同时也会影响到五险一金的缴纳金额。对于受影响的个人来说，可以通过调整个人财务规划和税务筹划来应对这一情况。例如，可以合理安排个人收入结构，优化个人所得税的计算方式，或者选择适当的五险一金缴纳方案。此外，个人还可以咨询专业的税务顾问或律师，了解相关和法规，并根据自身情况制定相应的应对措施，以最大程度地减轻个人负担。

结语

根据《个人所得税法》和《个人所得税实施条例》规定，个人所得税的计算是基于扣除应缴纳的社会保险费和住房公积金后的收入，再减去3500元的费用，然后按照超额累进税率进行缴纳。调整个人所得税五险一金扣除标准可能会影响个人税负和收入，但个人可以通过财务规划和税务筹划来应对，例如优化收入结构、选择合适的缴纳方案，并咨询专业的税务顾问或律师获取相关和法规的建议，以减轻个人负担。

法律依据

中华人民共和国保险法（2015修正）：第一章 总则 第四条 从事保险活动必须遵守法律、行规，尊重社会公德，不得损害社会公共利益。

中华人民共和国保险法（2015修正）：第六章 保险业监督管理 第一百三十五条 关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构批准。保险监督管理机构审批时，应当遵循保护社会公众利益和防止不正当竞争的原则。其他保险险种的保险条款和保险费率，应当报保险监督管理机构备案。

保险条款和保险费率审批、备案的具体办法，由保险监督管理机构依照前款规定制定。

中华人民共和国保险法（2015修正）：第一章 总则 第一条 为了规范保险活动，保护保险活动当事人的合法权益，加强对保险业的监督管理，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进保险事业的健康发展，制定本法。