委托收款结算业务如何办理

委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款适用于同城和异地之间的结算。单位和个人销售商品、提供劳务、凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取时，均可以采用委托收款结算。还可用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项的结算。委托收款结算款项划拨方式可采用邮寄、电报两种，由收款人选用。

【职业判断与业务操作】

企业持有的已承兑的商业汇票及债券的到期收款、销售商品、劳务供应、同城范围内公用事业费的收取都可以使用委托收款方式结算。采用委托收款结算方式办理结算，收款人必须根据专用或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证，根据有关凭证一方面核算单位经营收入增加或结清的债权债务;另一方面办理银行存款的收取;对于付款方则一方面根据有关凭证反映购入存货的增加或费用的增加，另一方面反映银行存款的减少。

一、委托收款结算银行存款的收款业务办理

委托收款银行存款收款业务办理的工作过程为：

1.公司销售人员张-宏办理业务后，开出一式三联，并将交销售部门负责人王*南审核签章;

2.公司销售部门人员将交财务科审核，出纳人员根据审核后的填制委托收款凭证办理收款业务。

收款单位出纳员填制委托收款凭证时，应按照规定逐项填明委托收款凭证的各项内容。签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样、确定的金额、付款人名称、收款人名称、委托收款凭据名称及附寄单证张数、委托日期、收款人签章。

欠缺记载上述事项之一的，银行不予受理。

3.收款单位出纳将填制好的托收凭证交会计主管审核，会计主管审核无误后在第二联“收款人签章”处加盖“财务专用章”;

4.收款单位出纳将填制好的托收凭证交管理部门审核，管理部门审核无误后在第二联“收款人签章”处加盖“法人名章”;

5.出纳员持有关债务证明和委托收款凭证到开户银行办理委托收款;

收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续。开户银行在委托收款凭证第一联“收款人开户银行盖章”处盖章，并退回委托收款第一联回单联，同时按照规定收取一定的手续费和邮电费。并将3—5联次按规定交付款单位开户银行通知付款;

6.公司财务科出纳员将及委托收款第一联交会计人员编制转账凭证，核算销售收入等;

7.公司财务科出纳员收到银行已签章的委托收款凭证第四联收账通知，并交会计人员编制收款凭证;

8.公司财务科会计审核收款凭证;

9.出纳员根据收款凭证登记银行存款日记账。

二、委托收款结算银行存款的付款业务办理

委托收款结算付款业务办理的工作过程为：

1.供应科人员将的联及抵扣联交财务科记账;

2.财务科会计人员根据编制转账凭证;

3.出纳人员收到委托收款凭证第五联付款通知联;付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误，应及时通知付款人办理付款，付款人接到通知和有关附件，应认真审核。审查内容包括：

①委托收款凭证是否应由本单位受理。

②凭证内容和所附的有关单证填写是否齐全、正确。

③委托收款金额和实际应付金额是否一致，承付期限是否到期。

付款人审查无误后，应于接到通知的当日书面通知银行付款;付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

若付款人开户银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，收款单位收到开户银行转来的委托收款凭证及有关单证后，应立即与付款单位取得联系，协商解决办法。

4.公司财务科出纳人员将托收凭证第五联交会计人员编制付款记账凭证;

5.公司财务科会计审核人员审核付款凭证并签章;

6.出纳人员根据委托收款凭证及上述付款凭证登记银行存款日记账。

三、委托收款拒付业务办理

付款单位审查有关单证后，如果所发货物的品种、规格、质量等与双双签订的合同不符，或者因其他原因对收款单位委托收取的款项需要全部或部分拒绝付款的，应在付款期内出具“托收承付(委托收款)结算全部(部分)拒绝付款理由书”，连同开户银行转来的有关单证送开户银行。“拒付理由书”一式四联,第一联(回单或付款通知)作付款单位的支款通知;第二联(借方凭证)作银行付出传票或存查;第三联(贷方凭证)作银行收入传票或存查;第四联(代通知或收账通知)作收款单位收账通知或全部拒付通知书。