怎么把小规模纳税人改为一般纳税人

我国的企业作为纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人等，而小规模纳税人在税收上面是有一定优惠的，但也有一些的，那么从小规模纳税人变成一般纳税人的途径是怎样的?

一、从小规模纳税人变成一般纳税人的方法

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径。

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。

二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准(不同行业有所不同，几十万到数百万不等)，就必需去申请认定为一般纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

1、缴税方面：

小规模纳税人以收入全额(不含)为计税依据，征收率3%。

例1：某小规模纳税人1月收入100万(不含税)，成本70万。

应缴100万×3%=3万。

一般纳税人通常以增值额为计税依据，税率6%~17%不等，实务中，应该缴纳进项税与销项税之差。

例2：某商业一般纳税人本期不含税收入300万，取得可以抵扣专用200万，进项税34万。

理论算法：(300-200)×17%=17万

实务算法：300×17%-200×17%=17万

2、开出方面：

小规模纳税人可以开具普通和其他的普通，对方可以入账，但不能抵扣。

当付款方为一般纳税人时，小规模纳税人可以申请代开专用，税率为3%，对方可以抵扣，只能抵扣3%。

一般纳税人可以向一般纳税人开具专用，对方可以抵扣票面上的税款。

一般纳税人也可以开具普通和其他的普通，对方可以入账，但不能抵扣。

二、小规模纳税人的优势

小规模纳税人与一般纳税人的差别有两点：

1、税负率不同。目前存在三档税率，一般纳税人的税率一般为6%、11%、17%，小规模纳税人的征收率为3%。

2、一般纳税人取得进项的之后，可以抵扣，而小规模纳税人不能抵扣。

单从征收率与税率的比较来看，小规模纳税人有很强的税率负优势。考虑到一般纳税人能抵扣进项，因此具体税负还需要测算。举个例子测算一下：

A公司销售额100万(含税)，成本60万元，成本中60%的部分能取得税率为17%的专票。

如果A公司是小规模纳税人，应纳税额是100/(1+3%)*3%=2.91万。

如果A公司是一般纳税人，先算销项1000/1.17*17%，再算出其进项税，成本60万的60%能取得专票，进项税是36*17%，应纳税8.4万。

对比上例的测算，一般纳税人交的税远远高于小规模纳税人。 该内容由 张瑞律师 和 律说律答 共创回答