外贸出口退税账务怎么处理

一、外贸出口退税账务处理怎样进行？

1、购入货物及接受应税劳务时，按扣税凭证注明的额。

借：应交税费——应交（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等

贷：银行存款／应付账款等。

2、出口货物

借：银行存款／应收账款等

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品。

3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

借：其他应收款——应收出口退税款（）（当期应退税额）

应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）

主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）

贷：应交税费——应交（出口退税）（当期免抵退税额）

应交税费——应交（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）。

4、收到出口退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款（）。

二、出口退税与当月报税有关联吗？

按照“财税〔2012〕39号”文件规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征，相应的进项税额抵减应纳额（不包括适用即征即退、先征后退的应纳额），未抵减完的部分予以退还。

三、核销地税系统需要什么资料？

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。