消费税计算方法有哪些

1、从价计税时：应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率；

2、从量计税时：应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准；

3、自产自用应税消费品：

（1）用于连续生产应税消费品的，不纳税；

（2）用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税；

（3）组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）、应纳税额＝组成计税价格×适用税率。

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税：

（1）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）；

（2）应纳税额＝组成计税价格×适用税率。

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：

（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）；

（2）应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含税额的销售额：

（1）金银首饰的应税销售额＝含的销售额÷（1＋税率或征收率）；

（2）组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1－金银首饰消费税税率）；

（3）应纳税额＝组成计税价格×金银首饰消费税税率。

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

一、消费税税率是多少

消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3％，最高56％（2008年9月1日起排气量在1．0升（含1．0升）以下的乘用车，税率由3％下调至1％）。经批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45％调整至56％。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5％，新从2009年5月1日起执行。

二、消费税的征税范围是怎样的

消费税是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

烟

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收消费税范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。

化妆品

化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水、香水精等。

首饰珠宝玉石

本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。