个人房屋租赁税应该如何计算？

个人出租房屋需要缴纳个人所得税，按照财产租赁所得的规定计算。每次收入不超过4000元的，减除800元费用，超过4000元的，减除20%费用。同时，纳税人可以扣除缴纳的税费和修缮费用，但每次扣除不超过800元。适用税率为20%，但出租居民住房按照10%的税率征收个人所得税。

法律分析

问：个人有几套住房准备出租，如何缴纳个人所得税?

答：个人房屋出租是属于个人所得税法中规定的财产租赁所得。财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产所取得的所得。财产租赁所得是按个人每次取得的收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元，每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次。财产出租人即纳税人在财产出租过程中缴纳的税金(即营业税、城建税等)和教育费附加，该纳税人凭其完税(缴税)凭证，从其财产租赁收入中扣除。同时，由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，如果提供有效、准确凭证的准予扣除，但每次以800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。其计算公式为：

①每次(月)收入不超过4000元的：

应纳税额=[(每次(月)收入额-财产租赁时所缴税费-修缮费用)-800元]×适用税率

②每次(月)收入超过4000元的：

应纳税额=[(每次(月)收入额-财产租赁时所缴税费-修缮费用)×(1-20%)]×适用税率

财产租赁所得适用税率为20%的比例税率。但从2001年1月1日起，个人按市场价出租的居民住房，取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

拓展延伸

个人房屋出租所得如何申报个人所得税？

个人房屋出租所得需要按照税法规定进行个人所得税的申报和缴纳。首先，您需要在税务部门注册并领取个人纳税人识别号。然后，在每年的纳税期限内，填写个人所得税申报表，将个人房屋出租所得作为应纳税所得项目进行申报。您可以根据实际情况选择适用的纳税方法，如综合征收法或简易征收法。根据所得额不同，税率也会有所不同。最后，缴纳个人所得税时，可以选择通过银行转账、现金或其他指定方式进行缴纳。务必按时申报和缴纳个人所得税，以避免可能产生的罚款或法律责任。建议您咨询专业税务顾问或咨询当地税务部门，以确保遵守相关法规和规定。

结语

个人出租房屋所得需要按照税法规定申报和缴纳个人所得税。首先，注册并领取个人纳税人识别号。然后，在纳税期限内填写个人所得税申报表，将出租所得作为应纳税所得项目进行申报。可选择适用的纳税方法，缴纳税款时可通过银行转账等方式进行。建议咨询税务顾问或当地税务部门，确保遵守相关法规和规定，避免罚款和法律责任。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。