租赁合同备案税怎么算

本文介绍了在办理房屋租赁备案交税时需要携带哪些材料以及营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税和土地使用税的相关规定。房屋租赁合同的备案并非必须的,但对于经营性用房,出租人和承租人必须在30日内带着相关材料到房屋所在地的房产管理部门办理登记备案手续。

法律分析

一、如何计算租赁合同备案税？

在办理房屋租赁备案交税时，需要携带出租人身份证（复印件）、与承租方的租赁合同、经办人的身份证，并前往所在地的地税局办税服务大厅。营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加按营业税额的3%计算，印花税按租赁收入千分之一贴花，房产税按租赁收入依12%的税率计征，土地使用税按实际占用土地的面积依单位等级税额计算。全国来看，单位等级税额有所不同，城市的税务/0.9元至30元不等，县城、建制镇、工矿区0.6元至12元，个人所得税地税可能会按核定征收的方式计征，全国来看，其附征率在1%至5%之间，普遍在2%至2.5%之间。

二、房屋租赁合同是否必须备案？

1. 对于经营性用房，出租人和承租人必须在30日内带着相关材料到房屋所在地的房产管理部门办理登记备案手续。

2、而住宅用房，暂可不备案，但为有效保护承租人的权益，好还是登记备案，否则就可能发生出租人同时将房子租给别人的情况；同样，出租人也面临着承租人非法将房子租给别人的风险。

3、在北京的出租人得注意了，凡是在北京范围内出租的房屋都要到房屋所在区、县国土资源和房屋管理局或其委托的事处、乡镇租赁服务站办理登记备案手续。

如果出租人或承租人有一方是港、澳、台地区的人或者外国人，出租人就要到北京市国土资源和房屋管理局备案了。

三、办理登记备案手续有哪些

需要的文件包括：

(1)书面租赁合同

(2)房屋所有权证书

(3)当事人的合法证件

(4)城市规定的其他文件，包括出租共有房屋其他共有人同意出租的证明、出租委托代管房屋委托代管人授权出租的证明等。

拓展延伸

房屋租赁合同备案税的缴纳标准是什么？根据《房屋租赁管理办法》的规定，房屋租赁合同备案税的缴纳标准为房屋租赁金额的4%。因此，房屋租赁双方需要在签订租赁合同后30日内到租赁房屋所在地房屋租赁管理部门备案，并按照备案合同金额的4%缴纳房屋租赁合同备案税。

法律依据

中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。