企业管理部门之财务部

                     BY李晗静 姜婧怡 雷金祎

                        牧春枝 孙野洁 周媛媛

一、财务部的基本职能

一、部门职能

1.负责认真贯彻执行国家财经法规、和制度，组织公司的财务管理和会计核算工作，规范公司的财务行为，确保公司财务工作合理、合法，公司财产安全、完整。

2.负责建立健全公司财务、会计核算各项管理制度并监督实施。

3.负责公司会计核算工作，认真做好原始凭证汇集和记账凭证填制、审核、账簿的登记、报表编制等工作，及时、完整、准确地记载公司各项经济业务的发生和变化。

4.负责编制月、季、年度财务报告，及时向股东、领导及有关部门提供财务资料。

5.负责管理和核算公司的各项资产，会同有关部门组织固定资产和流动资产的核定工作，客观真实地反映公司各项资产情况。

6.负责公司纳税方案的统筹，按时交纳各种税款，创建公司税收良好的外部环境和内部节税意识，保证公司效益的最大化。

7.负责公司的成本费用管理。组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析，厉行节约，提高公司的经济效益

8.负责公司资金的管理，组织进行对公司资金的预测、使用、分析和控制，保证有效筹集、分配和合理使用资金。

9.负责公司的预算管理，监督、控制各部门财务预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进公司基础管理工作的措施和建议。

10.参与公司的资本运作，对公司从事的投资决策、经营决策、融资决策进行综合分析，提供财务支持。

11.定期进行财务分析，为公司经营管理决策提供详实依据。

12.组织做好会计凭证、账簿、报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作。

13.负责公司财务决算，起草公司年度利润分配方案，按公司决策组织实施。

14.参与公司各项重大经济合同、协议的签订、审核，监督经济合同的执行。

15.参与公司重要经济活动的论证工作。

二、岗位职责

1.组织机构

2.各项人员职责

财务总监职责

财务制度建设、融资管理、财务工作管理、财务监控、财务分析与预测、财务审计、督办管理、财务部的管理

财务经理职责

制订规章制度与财务计划、财务预算与成本控制、会计核算管理、财务分析与预测、财务稽核与审计、部门内部管理。

预算主管职责

预算体系建设、编制预算、预算管理

会计主管职责

核算体系建设、会计核算管理、编制财务报表、财务分析、会计档案管理。

成本主管职责

成本控制制度建设、成本账务处理、成本分析与控制。

审计主管职责

编制审计管理制度与规划、组织内部审计工作、配合外部审计工作、提供审计报告。

预算员职责

执行预算制度和计划执行、收集预算资料、编制预算、控制预算

税务往来会计职责

会计核算工作、编制财务报表、纳税申报、财务分析、会计档案管理

出纳员职责

现金收付、登记日记账、现金提存与保管、银行账务与支票办理、会计凭证汇总与管理。

审计员职责

企业财务收支审计、经营成果审计、离任审计、专案审计。

三、基本职责

 现金流的维护、会计信息系统、效益/成本管理、风险管理/内部控制

1.起草公司年度经营计划；组织编制公司年度财务预算；执行、监督、检查、总结经营计划和预算的执行情况，提出调整建议。

2.执行国家的财务会计、税收和法规；制订和执行公司会计、纳税及其管理。

3.整合公司业务体系资源，发挥公司综合优势，实现公司整体利益的最大化。

4.公司的会计核算、会计监督工作；公司会计档案管理及合同（协议）、有价证券、抵(质)押法律凭证的保管。

5.编写公司经营管理状况的财务分析报告。

6.负责公司股权管理工作，实施对全资子公司、控股公司、最大股东公司、参股公司的日常管理、财务监督及股利收缴工作。

7.组织经济责任制的实施工作，下达各中心核算与考核指标，组织业务考核和评价。

8.综合统计并分析公司债务和现金流量及各项业务情况。

9.研究公司融资风险和资本结构，进行融资成本核算，提出融资计划和方案；防范融资风险。

10.负责公司存货及低值易耗品盘点核对。会同公司综合部、技术部、采购部、仓库等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用和保管等工作建议和要求。

11.公司总经理授权或交办的其它工作

二、财务部的主要工作岗位

财务部是公司机构中一个而极其重要的部门，公司应根据工作实际和经营原则合理分配工作岗位，使得能够公司为谋求更好的发展前景和经营利益。

一、一般公司的财务部组织结构图

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

三、大型集团公司财务部组织结构图

三   财务部工作职责

3.1         负责公司资金的筹措运用、资本营运、会计核算和成本核算工作。

3.2         负责编制并执行公司年度、月度财务收支计划。

3.3         负责各类经济合同的审核，按规定的程序和条件核付各类款项。

3.4         负责内部费用的支出报销，及时办理职工各类社会保险。

3.5         负责组织财产清查工作，建立各类财务辅助台帐。

3.6         负责组织债权债务的清理和催收工作。

3.7         负责与银行、审计、税务及社保等相关部门的业务联系工作。

3.8         定期整理、装订、备份会计凭证和报表等资料并妥善保管。

3.9         定期分析、比较有关资料，及时编制月份、季度、年度分析报告。

3.10     参与公司投资项目的可行性研究。

3.11     参与制定公司中长期发展计划、项目开发计划，参与编制年度、季度、月度经营工作计划。

3.12     完成公司领导交办的其他工作。

四       财务部各岗位职责

4.1         财务经理岗位职责

4.1.1        在公司董事会领导下，负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务； 

4.1.2        贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与生产、业务、采购、仓库等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作； 

4.1.3        负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施； 

4.1.4        组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果； 

4.1.5        组织领导本部门按上级规定和要求编制财务决算工作； 

4.1.6        负责组织公司的成本管理工作。进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低消耗、节约费用，提高监利水平，确保公司利润指标的完成； 

4.1.7        负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况； 

4.1.8        并指导及督促仓库主管做好内部管理工作。

4.1.9        负责审核公司的报表、记帐凭证。

4.1.10    负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。

4.1.11    负责审核上报财政、税务、工商、海关等部门的税务资料。

4.1.12    负责协助各部门制定考核指标，分析各考核指标的执行情况，并及时提出改进措施。

4.1.13    审查公司经营计划及各项经济合同，并认真监督其执行，参与公司技术、经营以及产品开发、基本建设、技术改造和其他项目的经济效益的决议； 

4.1.14    参与审查调整价格、工资、奖金及其涉及财务收支的各种方案；

4.1.15    组织考核、分析公司经营成果，提出可行的建议和措施； 

4.1.16    负责财会人员的业务培训。规划会计机构、会计专业职务的设置和会计人员的配备，组织会计人员培训和考核，坚持会计人员依法行使职权； 

4.1.17    负责向公司董事会汇报财务状况和经营成果。定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，以便管理层及时进行决策； 

4.1.18    有权向主管领导提议下属人选，并对其工作考核评价； 

4.1.19    完成公司领导交办的其他工作任务。

4.2         税务会计岗位职责

4.2.1        根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

4.2.2        根据国家会计法规规定，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4.2.3        负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作，并按时提交相关报表给公司董事会审核。

4.2.4        负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

4.2.5        负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

4.2.6        及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

4.2.7        主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

4.2.8        协助做好部门内务工作，负责指导及安排税务会计助理的日常工作，完成财务经理安排的其他工作。

4.3         总账会计岗位职责

4.3.1        负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。

4.3.2        负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。

4.3.3        负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证帐实相符、保证仓库实物帐与总帐、明细帐数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行帐务处理。

4.3.4        负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登帐。填制记帐凭证应做到数字真实、内容完整、帐物相符。

4.3.5        负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。

4.3.6        负责公司往来债权债务账目的定期检查，包括与集团公司往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。

4.3.7        负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台帐。

4.3.8        负责编制和登记各类明细帐、总帐并定期结帐。

4.3.9        负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给公司财务经理、董事会审核。

4.3.10    负责整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月进行整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。

4.3.11    监督月末、年末存货的盘点工作。

4.3.12    负责指导及安排总账助理人员日常工作。完成财务经理安排的其它工作。

4.4         成本会计岗位职责

4.4.1        在财务经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。

4.4.2        主动与有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。

4.4.3        负责公司产品成本核算、成本分析工作，按时编制相关产品成本核算、成本分析报表。应在每月15日之前提交相关报表给公司财务经理、董事会审核。

4.4.4        负责每月检查、核实材料仓及成品仓的发出物品及物料统计是否完整无误。负责仓库提供的盘点报告表与仓库存货明细帐进行核对，以确定存货的盘盈、盘亏，并编制相关的盘盈盘亏报表。

4.4.5        负责检查车间补料的单据，发现异常及时反馈上级主管，促使各部门及时改进措施。

4.4.6        负责对车间维修用品申请领用、各部门办公用品申请领用的情况进行监控，发现异常及时反馈上级主管，并提出各部门用品的领用标准。

4.4.7        负责公司采购物料、实际入库物料、实际领料的数据统计及分析，并按时编制相关的报表提交给董事会、财务经理、审计人员，并提出物料控制的相关建议。

4.4.8        不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。按时提出降低成本的控制措施和建议。

4.4.9        做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。

4.4.10    负责指导及安排财务输单员日常工作。完成财务经理安排的其他工作。

4.5         往来应付会计岗位职责

4.5.1        负责每月与往来客户对帐。要求每月20日前核对完所有客户的往来对帐单，并将往来对账单妥善保管，并定期按客户装订成册，以备查询。

4.5.2        负责审核采购部出具的订购单、客户送货单、仓库每日进仓明细表是否一致，包括单价、金额、数量等明细项目。及时提醒仓库提交有关的入仓库单据。

4.5.3        负责审核仓库提交的有关单据与财务输单员在ERP系统的入仓单的有关项目是否一致，如不一致，应及时知会财务输单员更改ERP数据。

4.5.4        负责公司外发加工单的审核，并及时输入ERP系统调整应付余额。

4.5.5        负责定期与总帐会计的总帐、明细帐的往来帐科目相互核对，做到帐帐相符。

4.5.6        负责与及时与采购部门、供应商的沟通，保证往来帐目清晰、准确。

4.5.7        定期进行往来帐的清查核对工作，在清查过程中，若发现确实无法收回的往来款项，应查明原因，分清责任，并按规定程序上报有关部门及董事会批示。

4.5.8        定期编制应付帐款结余明细表，并交给董事会及出纳人员，以便公司安排付款事宜。

4.5.9        负责及时将物料采购进仓单据整理好，月末时交总账会计进行账务处理。

4.5.10    完成财务经理安排的其他工作。

4.6         工资核算会计岗位职责

4.6.1        负责每月及时向人事部、车间管理部门、后勤部及相关部门索取有关资料，每月按时核算公司员工工资。要求在每月20日之前能够完成上月工资明细表的编制工作。

4.6.2        负责结算辞工人员工资。

4.6.3        及时清查人事部门提供的员工考勤记录及加班工时记录，并要求相关人员配合。

4.6.4        保管公司领导关于公司员工工资调整批示。

4.6.5        按月对已计算但未有领取的工资进行清理，以便出纳人员办理相关手续交总账人员处理。

4.6.6        完成财务经理安排的其他工作

4.7         出纳岗位职责

4.7.1        负责管理公司日常备用现金。格遵守公司资金管理办法等相关制度，做到现金日清月结。并应每日清查盘点现金，保证帐证相符、账款相符，发现差错应及时清查更正。

4.7.2        负责公司日常现金收付业务。每日及时登记现金日记帐，审核现金支付单据是否符合相关规定，包括审查报销手续、票单据、金额是否准确无误，临时借支的用途、使用期限和报销期限等。 

4.7.3        负责管理公司银行存款账户及办理银行款项收付工作。每月按时到银行取得银行对账单，并与银行账相互核对，如有差异应及时编制银行余额调节表。

4.7.4      严格审查临时借支的用途、报销控制使用限额和报销期限

4.7.5        负责保管及整理公司资金收付的有关单据，并及时交与总账助理人员进行账务处理。

4.7.6        负责公司的资金预算工作，按时编制公司资金使用报表，并报送相关领导。

4.7.7        负责公司工资的发放。

4.7.8        完成财务经理安排的其他工作。

 三、财务部与各部门的关系及信息交互