银行会计分录

　　借：活期存款——金华10万

　　 贷：定期存款——金华10万

　　①10*4%/12*3=0.1

　　借：利息支出——定期0.1万

　　 贷：应付利息——定期0.1万

　　②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万

　　借：定期存款——金华10万

　　 应付利息——定期1.2万

　　 贷：活期存款——金华11.2万

2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

　　借：现金1000元

　　 贷：活期储蓄存款——张江1000元

3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60

　　存：

　　借：现金10000元

　　 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

　　取：

　　借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元

　　 利息支出——定期600元

　　 利息支出——活期60元

　　 贷：现金10660元

4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

　　借：现金1010元

　　 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元

手续费收入——信用卡手续费10元

5、建设银行7月10日向央行再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：

　　利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万

　　建行：

　　借：存放银行存款——备付金49.8万

　　 金融机构往来支出——再贴现利息0.2万

　　 贷：贴现50万

　　央行：

　　借：贴现——建设银行50万

　　 贷：活期存款——建行49.8万

　　 金融机构往来收入——贴现利息0.2万

6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。

　　收款开户：

　　借：辖内往来68500元

　　 贷：活期存款——电视机厂68500元

　　付款开户行：

　　借：活期存款——利民家电68500元

　　 贷：辖内往来68500元

7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。

　　借：汇出汇款2800元

　　 贷：辖内往来2577元

　　 活期存款——百货商店223元

8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：

　　利息：800万*243天*9‰/30=58.32万

　　借：活期存款——北京冷库858.32万

　　 贷：短期贷款——北京冷库800万

　　 利息收入——短期贷款利息58.32万

9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，（1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录

　　上海工行：

　　借：活期存款——皮革厂85000元

　　 贷：辖内往来85000元

　　北京工行：

　　借：辖内往来85000元

　　 贷：活期存款——大栅栏食品店85000元

10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。

　　借：抵押贷款——红星机械厂100万

　　 贷：活期存款——红星机械厂100万

11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：

　　利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776

　　借：贴现——电讯器材厂20000元

　　   贷：活期存款——电讯器材厂19776元

　　       利息收入——贴现利息224元

12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。

　　借：应解汇款及临时存款59000元

　　   贷：联行存放款项59000元

13、3月1日，工商银行苏州支行向银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。

　　借：存放银行款项300000元

　　   贷：向银行借款——临时借款300000元

14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开户的B公司；当即为A公司收帐，作相应会计分录。

　　借：活期存款——A公司90000元

　　   贷：辖内往来90000元

15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。

　　借：存放联行款项45000元

　　   贷：贴现45000元（未说明是否同系统同城就用联行）

16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。

　　借：辖内往来420000元

　　   贷：抵押贷款——A公司400000元

　       　应收未收利息——A公司20000元

17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。

　　签发：

　　借：活期存款——医药公司40000元

　　   贷：汇出汇款40000元

　　兑付：

　　借：辖内往来35000元

　　   贷：活期存款——生物制药厂35000元

　　结清：

　　借：汇出汇款40000元

　　   贷：辖内往来35000元

　　       活期存款——医药公司5000元

18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。

　　借：暂付款项——待处理出纳短款户100元

　　   贷：现金100元

19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通过A地的建设银行办理转汇手续，编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。

　　A工：

　　借：活期存款——建行20万

　　   贷：同业存放款项——如意商场20万

　　A建：

　　借：存放同业款项——工行20万

　　   贷：清算资金往来20万

　　B建：

　　借：清算资金往来20万

　　   贷：活期存款——东风电器厂20万

20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价100：8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。

　　300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币

　　手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元

　　借：活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元

　　   贷：外汇买卖￥24.6万元

　　       手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元

　　借：外汇买卖300万日元

　　   贷：汇出国外汇款300万日元

21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价1：8.30，日元汇卖价1：0.10，编制会计分录。

　　30000美元*8.30/0.10=

　　借：活期外汇存款——ADV30000

　　 贷：外汇买卖30000

　　借：外汇买卖￥24.9万

　　 贷：外汇买卖￥24.9

　　借：外汇买卖249万日元

　　 贷：活期外汇存款——ADV249万日元

22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。

　　6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元

　　承兑时：

　　借：活期存款——东风机械厂10万

　　 贷：手续费收入——承兑汇票手续费100

　　 收：银行承兑汇票10万

　　贴现日：

　　借：贴现——10万元

　　 贷：活期存款——98400元

　　 利息收入——1600元——贴现利息收入

 付：银行承兑汇票10万

　　到期日：

　　借：活期存款——东风10万

　　 贷：应借汇款及临时存款10万

23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天，日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。

　　拆借日：还款日：

　　工行：工行：

　　借：存放银行款项50万借：同业拆入款项——中行500000元

　　贷：同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元

　　贷：存放银行款项50300元

　　中行：中行：

　　借：拆出同业款项50万借：存放银行款项503000元

　　贷：存放银行款项50万贷：拆出同业款项500000

　　金融企业往来收入3000元

　　人行：人行：

　　借：活期存款——中行50万借：活期存款——工行5003000

贷：活期——工行50万贷：活期存款——中行503000

24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。

　　借：辖内往来80000元

　　 贷：活期存款——花费80000元

25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。

　　借：存放国外同业$10000美元

　　 贷：甲种活期存款——B公司10000美元

26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人行的会计分录

　　农行：

　　借：向银行借款300万

　　 金融机构往来支出——借款利息10万

　 贷：存放银行款项310万

　　人行贷款日：

　　借：短期贷款——农行300万

　 贷：活期存款——农行300万

　 人行还款日：

　　借：活期存款——农行310万

　　 贷：短期贷款300万

　　 金融企业往来收入10万——贷款利息

27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付，编制相关分录：

　　18K*20克*100元/克=36000元

　　借：贵金属——收兑金银户36000元

　　 贷：现金36000元

①借：利息收入587000元

　　手续费收入69000元

　　金融机构往来收入32700元

　　其它营业收入2300元

　　营业外收入1000元

　贷：本年利润692000元

借：本年利润546100元

贷：利息支出475000元

　　 手续费支出5300元

　　 金融机构往来支出16800元

其它营业支出46900元

　　 营业外支出2100元

②借：本年利润145900元

　 贷：利润分配——未分配利润145900元

③未分配利润145900*30%=43770元

　　借：利润分配——未分配利润43770元

　　 贷：应缴税金——所得税43770元

④未分配利润（145900-43770）*10%=10213元

　　借：利润分配——未分配利润10213元

　　 贷：盈余公积10213元

四、业务题

1、 东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录

借：现金

 贷：活期存款——东方纺织厂

2、 化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。（5分）

借：抵押贷款——质押户化工厂户

 贷：活期存款——化工厂

3、 三乐广告公司2001年6月2日存入定期存款5000000元，期限六个月，月利率1.8‰，于2002年1月9日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰）。（12分）

 应付利息=500000×6×1.%÷12＋500000×37×0.72%÷360=5095

 借：定期存款——三乐广告公司

利息支出

贷：活期存款——三乐广告公司         505095   

 4、巩民提交一式三联电汇凭证连同现金10000元，向异省某县和平饭店1608房间陈年汇款，审查无误，当即受理，做出会计分录。（6分）

 借：现金

 贷：联行往账

 5、收到机械厂（在本行开户）提交的该单位签发的转账支票及代煤炭公司（在他行开户）填写的进账单，金额23000元，经审查无误，办理转账，做出会计分录。（6分）

 借：活期存款——机械厂

 贷：存放银行款项