会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0062)

一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分)

1

原一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的留抵税额进行的账务处理是（）。

A借：应交税费——留抵税额借：应交税费——应交（进项税额转出）

B借：应交税费——应交（进项税额转出）借：应交税费——留抵税额

C借：应交税费——应交（进项税额）贷：应交税费——留抵税额

D借：应交税费——留抵税额贷：应交税费——应交（进项税额）

ABCD

满分：1分

2

下列不属于“转让金融商品应交”明细科目核算内容的是（）。

A转让金融商品应交的年末余额

B金融商品买卖正差形成的应纳税额

C同一年度内买卖负差的抵减

D转让金融商品应交的实际缴纳

ABCD

满分：1分

3

一般纳税人初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的应纳税额，应借记“应交税费——应交（减免税款）”科目，贷记（）科目。

A管理费用

B营业外收入

C应交税费—应交（销项税额）

D应交税费—应交（销项税额抵减）

ABCD

满分：1分

4

进项税额可以抵扣的扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）。

A农产品收购

B农产品销售

C海关进口专用缴款书

D完税凭证

ABCD

满分：1分

5

下列不属于销售额差额计算的是（）。

A提供基础电信服务

B金融商品转让

C经纪代理服务

D提供客运场站服务

ABCD

满分：1分

6

对于货物入库但尚未取得扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。

A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账

B需要将的进项税额暂估入账

C下月初，用红字冲销原暂估入账金额

D待取得相关扣税凭证并经认证后按正常入账

ABCD

满分：1分

7

上新三板从审计开始到拿到挂牌函大致时间为（）。

A1年时间

B10个月左右时间

C7个月左右

D3个月左右

ABCD

满分：1分

8

一般纳税人不适用17%税率的是（）。

A销售电视

B销售图书

C提供加工劳务

D销售白酒

ABCD

满分：1分

9

上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是（）。

A证券公司

B会计师事务所

C律师事务所

D评估机构

ABCD

满分：1分

10

一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。

A用于简易计税方法计税项目的购进货物

B用于产品电脑生产的购进无形资产

C用于免征项目的购进服务

D用于集体福利的购进不动产

ABCD

满分：1分

二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分)

1

下列属于进项税额不可以抵扣的情形有（）。

A用于免征项目的购进货物

B非正常损失的购进货物

C用于简易计税方法计税项目的购进服务

D购进的餐饮服务

 A B C D

满分：3分

2

根据36号文，不包括在价外费用中征收的性基金要同时符合下列条件（）。

A由或者财政部批准设立的

B由或者省级及其财政、价格主管部门批准设立的

C收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据

D所收款项全额上缴财政

 A B C D

满分：3分

3

多层次资本市场的发展方向是（）。

A市场化

B国际化

C法制化

D行政化

E监管化

 A B C D E

满分：3分

4

下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。

A交际应酬消费

B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C非正常损失的购进货物

D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利

 A B C D

满分：3分

5

根据36号文，下列适用于一般纳税人的税率有（）。

A

17%

B11%

C7%

D6%

 A B C D

满分：3分

6

股份有限公司改制的内容包括（）。

A确认股权结构，还原代持

B确认上市主体公司架构及核心业务

C按会计准则全面规范财务规范工作

D对基准日净资产评估调账

 A B C D

满分：3分

7

关于“代扣代交”明细科目说法正确的有（）。

A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人

B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人

C购买方是境内的单位或个人

D购买方作为扣缴义务人

 A B C D

满分：3分

8

进项税额可以抵扣的扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。

A专用

B税控机动车销售统一

C完税凭证

D海关进口专用缴款书

 A B C D

满分：3分

9

下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。

A应付出口退税款

B应收出口退税款

C应交税费——应交（出口退税）

D应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）

 A B C D

满分：3分

10

下列关于“待转销项税额”明细科目说法正确的是（）。

A解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题

B解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题

C适用于一般纳税人

D适用于小规模纳税人

 A B C D

满分：3分

三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分)

1

已交税金记录一般纳税人当月缴纳的及当月上交上月应交未交的（）。

正确 错误

满分：1分

2

年末，“转让金融商品应交”明细科目可能有借方余额，也可能有贷方余额。（）

正确 错误

满分：1分

3

非科技创新类公司上新三板需要最近两年累计营业收入不低于行业平均水平。

正确 错误

满分：1分

4

申报材料前存在环评不合格情况不会构成新三板的实质性障碍。

正确 错误

满分：1分

5

一般纳税人设置的“应交”明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税款（）。

正确 错误

满分：1分

6

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得扣税凭证并经税务机关认证，按照现行制度规定准予当期或以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（）。

正确 错误

满分：1分

7

最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。

正确 错误

满分：1分

8

所有股东分红时持有一年以上暂免个人所得税。

正确 错误

满分：1分

9

36号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（ ）

正确 错误

满分：1分

10

“未交”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交”或“预交”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的额，以及当月交纳以前期间未交的额（）。

正确 错误

满分：1分