目标成本管理作业指引2014

流程目的

明确目标成本的制订、监控及调整管理程序，规范项目目标成本管理，确保项目投资收益最大化。

2适用范围

适用于公司房地产开发项目。

3流程责任人

集团财务管理中心分管成本领导/城市公司财务部成本负责人。

4术语和定义

4.1项目目标成本：广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划；狭义仅指在某阶段确定的控制性的、不能随意变动且作为考核基准的成本目标。

4.2动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。

5工作程序

5.1目标成本确定

1)目标成本的逐步细化和确定：初步设计完成前，集团财务管理中心成本管理部负责各阶段成本测算和设计阶段成本控制。

2)初步设计完成后，城市公司财务部（成本）在集团财务管理中心副总监指导下结合项目经营目标、初步设计阶段成本概算和相关部门提供的非建安类费用预算编制项目目标成本，其中： 

a)城市公司财务部负责提供财务费用和管理费用测算；

b)城市公司营销部负责营销费用测算；

c)城市公司工程部负责提供前期费用预算。

3)目标成本编制完成后并经城市公司会签后，提交集团财务管理中心成本管理部审核，审核通过后由财务管理中心成本管理部组织生产管理中心设计管理部、工程管理部、采购管理部及营销管理中心评审确认后，提交各分管领导审核，由总裁审批并签发《目标成本确认书》，正式形成项目目标成本。

4)项目目标成本细项详见《目标成本测算表（模板）》。 

5.2目标成本监控

财务管理中心成本管理部参照《动态成本管理作业指引》），根据工程实施情况定期组织动态成本分析。

5.3目标成本调整

    目标成本调整的归口管理部门为财务管理中心成本管理部，相关部门在实际工作中，确因外部环境变化、项目经营开发计划发生重大变更时，可提出目标成本调整申请，上报成本管理中心。成本管理中心依照以下原则组织进行目标成本调整申请处理： 

6.1成本管理流程

6.2动态成本管理作业指引

7相关记录

7.1《目标成本确认书》

7.2《目标成本测算表（模板）》