2015年财务分析报告

以时间距离最近的2014年度的报表数据为对比分析基础。

附2015年度资产负债表、利润表

　　（一）资产分析

　　（1）首先2014年底公司资产类总额达到1000多万，规模在行业中较好且扎实，2015年底比2014年底降低了约47.15%，2015年底资产类总额为534.17万，这与**公司2015年的的招生状况和经营状况有关，且在2015年中对上年度的盈余做了分红。从中也可以看出企业在盈利水平方面有所降低，资金分配较为大额度。

　　其中绝大部分的资产为货币资金及固定资产，这与该行业的特征有关：从会计报表中可以看出货币资金的比重相当高，约占总资产82.50％，这与行业的先收款项后开支成本特征有关。

　　（2）其他应收账款余额较大，暂未有时间清账及催促，不符财务年度清账原则。

　　会计报表中的其他应收款余额说明公司管理层的经办习惯，也与公司的实际管理方式有关。我公司涉及的会计科目和涉及的经营往来较为单一，账务借支方式也较为单一。

（3）无形资产为0，长期投资为0。说明我公司运营项目及投资盈利方式较为单一。

    （二） 负债与权益分析

　　**公司在流动负债方面比2014年底无明显变化，主要是由于我公司在业务往来方面方式较为单一，期间内主要流动负债为当期的工资和税金及代收保险费用管理。

　　**公司无短期及长期的借款，在这经营管理公司方面无债务压力，资金管理方面有较高的流动性，因此公司的资金流动性管理很健康，在年度管理费用方面（土地租金）我公司采取的是先使用后付款的方式。

　　我公司实收资本100万，从报表的权益类余额可以看出前些年度盈利状况可观，但是今年对比去年利润盈余大幅度降低59.31%，主要体现在股东权益分红，及2015年经营状况为亏损。2015年度提取的分红和经营亏损将以前年度的盈余总额冲减了486万多。

　　（三） 收入与费用分析

　　（1）**公司的主要收入来自于学员报名交费和学员补考交费收取了场地费用以及自有车辆租赁的费用。根据每日实际收入资金流水表做确认收入，并冲减当月实际退走费用的资金，得出全月收入确认。因此报名人数的多少直接影响到**公司的收入情况。随着我市驾培改革的全面铺开，培训收入由原来的主导价格逐步向市场价格竞价过渡和争抢生源，驾培学校也在我司周边增加，更因驾培机构培训方式和收费多次变动，造成2015年成为行业最寒阶段，**公司在行业的优势地位也将被动摇，因此再想获得优势利润就变难了。　　               

     （2）由于**公司属于非小微企业，未能享受国家的优惠税收，因此支付的税费2015年达6万以上，2014年达17.5万以上。

（3）2015比2014年收入有了大幅度的降低，成本保持了较少的差异，这主要是由于上述2015年经营环境恶化所引起的。但是从纵向分析来看，虽然收入比去年降低了.8%，但主营业务成本降低了57.14％，主营业务税金及附加降低了.85％，运营费用降低了53％，管理费用降低了55.6％，均低于或接近于收入的降低率，说明**公司的固定成本比重较大，而更将2015年下半年的改经营制度形成驾校担当成本费用增加体现出来。反映出2015年总体收入比2014年下降2/3的，而整体的成本费用只降低1/2，属于调取以前年度资金补给后续开支的状态。

（四）比率分析

**公司资金管理方式较为简单且单一，未做其他项投资曾收，故做简单比率说明：

　　1.流动性比率

　　（1）流动比率=流动资产/流动负债=2.38

　　（2）速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

　　公司2015年流动比率保持较优水平，绝对标准2：1比有较高的流动性，但是是2015年公司流动比率较2014年降低了2.5个点，与公司的资本使用情况相似。表明2015年提取了大额的分红资金，这与管理层的决策有直接关系。

　　2.资产管理比率。

　　（1）存货周转率=销货成本/平均存货。

　　（2）A  应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款。

　     　B  应收账款周转天数（平均收账期）=360/应收账款周转率。

　　（3）资产周转率=销售收入净额/平均总资产

　　公司资产管理单一，且有行业的特殊性，无需囤积货物，占用资金周转。故不作上述指标分析，这种行业的特殊性恰说明公司的资产使用效率很高，规模的变动能带来良好的规模收益，以及决策良性发展。

　　3.负债比率。

　　（1）资产负债比率（负债比率）=总负债/总资产=35.57%。

　　（2）已获利息倍数=利税前利润/利息=（净利润+利息+所锝税）/利息

　　（3）长期债务对权益比率=长期负债/所有者权益

　　公司负债比率在较低的数字内。并且公司的业务往来发展趋势较好，资产管理较为健康，公司资产配置及管理方面处于较好状态.

　　4.获利能力比率。

　　（1）销售净利润率=净利/销售收入净额=-13.57%

　　（2）销售毛利率=毛利润/销售收入净额=6.55%

　　（3）资产回报率=利税前利润/平均总资产

　　（4）每股收益=权益回报率=（净利润-优先股股息）/平均普通股股权

　　（5）资产净利率=（净利润-优先股股息）/平均资产

　　公司获利能力指标数值基本上处于劣势地位，特别是销售毛利率有相当大的提升空间。各项指标显示在2015年比2014年都有下降，这与2015年的整体经营环境的大幅度变化有关。而2014年比一前年的有了大幅度的增长，这说明行业在2014年透资了2015年的经济环境，原因直接关联2014年12月9日的驾培改革，2015年的一系列财务状况说明的行业的整体状况，预估挺过了行业的寒冬期且在招生体系上拉动增长将获得了良好效果和收益。