1、答：
A权责发生制：（3）（4）（5）
B收付实现制：（1）（2）（4）（5）（6）
2、答：
费 用
| 权责发生制 | 收付实现制 | |
| （1） | 3500 | 3500 |
| （2） | 800 | |
| （3） | 150 | |
| （4） | 200 | |
| （5） | 550 | |
| 合 计 | 4500 | 4200 |
收付实现制：3500+150+550=4200
3、 权责发生制与收付实现制下某厂的收入和费用
| 项 目 | 权责发生制 | 收付实现制 | ||||||
| 1月份 | 2月份 | 3月份 | 合计 | 1月份 | 2月份 | 3月份 | 合计 | |
| 收入 | 10000 | 10000 | 10000 | 30000 | 30000 | 30000 | ||
| 费用 | 8000 | 8000 | 8000 | 24000 | 24000 | |||
| 1000 | 1000 | 1000 | 3000 | 3000 | 3000 | |||
| 2100 | 2100 | |||||||
| 利润 | 1000 | 1000 | 1000 | 3000 | 0 | 0 | 900 | 900 |
1、见教材
2、解：
A = L + O
期初余额 14500 6500 8000
（1） +10 -10
（2） -60 -60
（3） +100 +100
（4） +40 -40
（5） +500 +500
期末余额 15040 = 7040 + 8000
第三章 复式记账
1、练习借贷记账法
答：
（1）借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000
（2）借：原材料 10000
贷：银行存款 10000
（3）借：短期借款 60000
贷：银行存款 60000
（4）借：银行存款 80000
贷：短期借款 80000
（5）借：银行存款 30000
贷：实收资本 30000
（6）借：原材料 12000
贷：应付账款 12000
2、熟悉账户的结构和试算平衡
总分类账户试算平衡表
| 会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 475 | 2180 | ⑷ | 480 | ||
| 银行存款 | 1345 | ⑸ | 4230 | ⑶ | ||
| 应收账款 | ⒃ | ⒀ | 19200 | 0 | ||
| 原材料 | 2500 | 860 | ⑹ | 2050 | ||
| 周转材料 | ⑺ | 2500 | —— | 5200 | ||
| 短期借款 | ⑻ | 10000 | —— | 0 | ||
| 应付账款 | 4350 | 3700 | ⑼ | 2000 | ||
| 实收资本 | 10000 | —— | ⑽ | 10000 | ||
| 合计 | ⒂ | ⒁ | ⑿ | ⑾ | ⑵ | ⑴ |
| 会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | 475 | 2180 | 2175 | 480 | ||
| 银行存款 | 1345 | 7155 | 4230 | 4270 | ||
| 应收账款 | 17330 | 1870 | 19200 | 0 | ||
| 原材料 | 2500 | 860 | 1310 | 2050 | ||
| 周转材料 | 2700 | 2500 | —— | 5200 | ||
| 短期借款 | 10000 | 10000 | —— | 0 | ||
| 应付账款 | 4350 | 3700 | 1350 | 2000 | ||
| 实收资本 | 10000 | —— | 0 | 10000 | ||
| 合计 | 24350 | 24350 | 28265 | 28265 | 12000 | 12000 |
（1）合并到（3）
（2）会计分录：
（1）借：原材料 20000
贷：银行存款 20000
（2）借：应付账款 100000
贷：短期借款 100000
（3）借：资本公积 500000
贷：实收资本 500000
（4）借：盈余公积 80000
贷：应付利润 80000
（5）借：短期借款 300000
贷：实收资本 300000
（6）借：银行存款 600000
贷：短期借款 600000
（7）借：固定资产 2000000
贷：实收资本 2000000
（8）借：应付股利 50000
贷：银行存款 50000
（9）借：实收资本 500000
贷：银行存款 500000
（3）登记账户
银 行 存 款
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 100000 | |
| （1） | 20000 | |
| （6） | 600000 | |
| （8） | 50000 | |
| （9） | 500000 | |
| 本期发生额 | 600000 | 570000 |
| 期末余额 | 130000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 500000 | |
| （1） | 20000 | |
| 本期发生额 | 20000 | |
| 期末余额 | 520000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 500000 | |
| （2） | 100000 | |
| （5） | 30000 | |
| （6） | 600000 | |
| 本期发生额 | 30000 | 700000 |
| 期末余额 | 900000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 300000 | |
| （2） | 100000 | |
| 本期发生额 | 100000 | |
| 期末余额 | 200000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 1000000 | |
| （3） | 500000 | |
| 本期发生额 | 500000 | |
| 期末余额 | 500000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 200000 | |
| （3） | 50000 | |
| （5） | 30000 | |
| （7） | 2000000 | |
| （9） | 500000 | |
| 本期发生额 | 500000 | 2080000 |
| 期末余额 | 3580000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 100000 | |
| （4） | 80000 | |
| （8） | 50000 | |
| 本期发生额 | 50000 | 80000 |
| 期末余额 | 130000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 100000 | |
| （4） | 80000 | |
| 本期发生额 | 80000 | |
| 期末余额 | 20000 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 2000000 | |
| （7） | 2000000 | |
| 本期发生额 | 2000000 | |
| 期末余额 | 4000000 |
（5）试算平衡表
总分类账户试算平衡表 单位：万元
| 会计科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 银行存款 | 10 | 60 | 57 | 13 | ||
| 应收账款 | 20 | 20 | ||||
| 原材料 | 50 | 2 | 52 | |||
| 库存商品 | 80 | 80 | ||||
| 固定资产 | 200 | 200 | 400 | |||
| 生产成本 | 40 | 40 | ||||
| 短期借款 | 50 | 30 | 70 | 90 | ||
| 应付账款 | 30 | 10 | 20 | |||
| 应付股利 | 10 | 5 | 8 | 13 | ||
| 实收资本 | 200 | 50 | 280 | 430 | ||
| 资本公积 | 100 | 50 | 50 | |||
| 盈余公积 | 10 | 8 | 2 | |||
| 合 计 | 400 | 400 | 415 | 415 | 605 | 605 |
1、会计分录：
（1）借：管理费用 1500
贷：现金 1500
（2）借：材料采购（对应（4）） 28800
——甲材料 16000
——乙材料 12800
应交税金——（进） 46
贷：应付票据 33696（票据备忘A公司）
（3）分配运费和装卸费：
甲材料：(1600/ (1600+800))*720=480元，乙材料：(800/ (1600+800))*720=240元
借：材料采购 720
——甲材料 480
——乙材料 240
贷：银行存款 480
现金 240
（4）借：原材料 29520（28800+720）
——甲材料 180
——乙材料 13040
贷：材料采购 29520
——甲材料 180
——乙材料 13040
（5）借：应付票据 33696（票据备忘A公司）
贷：银行存款 33696
（6）借：材料采购 11100
——甲材料 5500
——乙材料 5600
应交税金——（进） 1887
贷：银行存款 12987
（7）分配运费和装卸费：
甲材料：(5500/ (5500+5600))*720=356.76元
乙材料：(5600/ (5500+5600))*720=363.24元
借：材料采购 720
——甲材料 356.76
——乙材料 363.24
贷：现金 180
银行存款 540
（8）借：原材料 11820（11100+720）
——甲材料 5856.76
——乙材料 5963.24
贷：材料采购 11820
——甲材料 5856.76
——乙材料 5963.24
2、答：
（1）编制会计分录
业务（1）
产品材料成本计算表 单位：元。千克
| 成本项目 | A产品 | B产品 | ||||
| 单位成本 | 数量 | 总成本 | 单位成本 | 数量 | 总成本 | |
| 甲材料 | 10.5 | 150 | 1575 | 10.5 | 120 | 1260 |
| 乙材料 | 16.5 | 100 | 1650 | 16.5 | 80 | 1320 |
| 合 计 | 3225 | 2580 | ||||
——A产品3225
——B产品2580
贷：原材料 5805
——甲材料2835
——乙材料2970
业务（2）
借：生产成本 9000
——A产品 5000
——B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
业务（3）
借：生产成本 1260
——A产品 700
——B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付福利费 1960
业务（4）
借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
业务（5）
借：制造费用 400
贷：现金 400
业务（6）
借：制造费用 237
现金 63
贷：其他应收款——╳╳ 300
业务（7）
制造费用总额=2000+280+600+400+237=3517
A产品承担=（5000/（5000+4000））*3517= 1953.
B产品承担=（4000/（5000+4000））*3517= 1563.11
借：生产成本 3517
——A产品 1953.
——B产品 1563.11
贷：制造费用 3517
业务（8）
借：库存商品 19582
——A产品 10878.
——B产品 8703.11
贷：生产成本 19582
——A产品 10878.
——B产品 8703.11
（2）登记“生产成本”、“制造费用”总分类账
生产成本
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 0 | |
| （1）直接材料 | 5805 | |
| （2）直接人工工资 | 9000 | |
| （3）直接人工福利 | 1260 | |
| （7）制造费用 | 3517 | |
| 结转完工产品成本（8） | 19582 | |
| 本期发生额 | 19582 | 19582 |
| 期末余额 | 0 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 0 | |
| （1）直接材料 | 3225 | |
| （2）直接人工工资 | 5000 | |
| （3）直接人工福利 | 700 | |
| （7）制造费用 | 1953. | |
| 结转完工产品成本 | 10878. | |
| 本期发生额 | 10878. | 10878. |
| 期末余额 | 0 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 0 | |
| （1）直接材料 | 2580 | |
| （2）直接人工工资 | 4000 | |
| （3）直接人工福利 | 560 | |
| （7）制造费用 | 1563.11 | |
| 结转完工产品成本 | 8703.11 | |
| 本期发生额 | 8703.11 | 8703.11 |
| 期末余额 | 0 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 0 | |
| （2）车间工资 | 2000 | |
| （3）车间福利 | 280 | |
| （4）折旧 | 600 | |
| （5）车间办公费 | 400 | |
| （6）车间差旅费 | 237 | |
| （7）结转 | 3517 | |
| 本期发生额 | 3517 | 3517 |
| 期末余额 | 0 |
产品生产成本计算表 单位：元
| 成本项目 | A产品 | B产品 | ||
| 总成本（100件） | 单位成本 | 总成本（80件） | 单位成本 | |
| 直接材料 | 3225 | 32.25 | 2580 | 32.25 |
| 直接人工 | 5700 | 57 | 4560 | 57 |
| 制造费用 | 1953. | 19.53 | 1563.11 | 19.538875 |
| 产品生产成本 | 10878. | 108.78 | 8703.11 | 108.788875 |
会计分录：
（1）借：银行存款 35100
贷：主营业务收入——A产品 30000
应交税金——（销） 5100
（2）借：应收账款——乙公司 52650
贷：主营业务收入——B产品 45000
应交税金——（销） 7650
（3）借：主营业务成本 57000
——A产品 22500
——B产品 34500
贷： 库存商品 57000
——A产品 22500
——B产品 34500
（4）借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
（5）借：销售费用 1140
贷：应付职工薪酬 1000
应付福利费 140
（6）借：银行存款 1200
贷：其他业务收入 1200
（7）借：其他业务成本 1000
贷：原材料——甲材料 1000
4、答：
（1）借：管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 3000
（2）借：管理费用 420
贷：应付福利费 420
（3）借：管理费用 600
贷：累计折旧 600
（4）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
（5）借：管理费用 400
贷：现金 400
（6）借：管理费用 300
贷：应交税金——车船使用税 300
借：应交税金——车船使用税 300
贷：现金 300
（7）借：待摊费用 480
贷：现金 480
借：管理费用 80
贷：待摊费用 80
（8）借：销售费用——广告费 1500
贷：银行存款 1500
（9）借：财务费用 900
贷：应付利息 900
（10）借：销售费用 800
贷：银行存款 800
（11）借：管理费用 1200
贷：现金 1200
（12）借：管理费用 960
现金 40
贷：其他应收款——╳╳ 1000
（13）借：管理费用——水电费 2400
贷：银行存款 2400
（14）借：管理费用 3000
贷：银行存款 3000
5、答：
会计分录：
资料二：
（1）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金——（销） 8500
（2）借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
（3）借：销售费用 500
贷：现金 500
（4）借：管理费用 300
贷：银行存款 300
（5）借：财务费用 200
应付利息 1000
贷：银行存款 1200
（6）借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
(7) 借：银行存款 300
贷：营业外收入 300
资料三：
（1）营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失—投资收益
=（主营业务收入+其他业务收入）—（主营业务成本+其他业务成本）—销售费用—管理费用—财务费用
=(500000+50000+6000) —（375000+35000+3500）— （25000+500）— （3000+300）— （2000+200）
=556000 — 413500 — 25500 — 3300 — 2200
= 111500（元）
利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
= 111500 + （4000+300）—（1500+500）
= 113800（元）
（2）所得税=利润总额*25%= 28450（元）
借：所得税 28450
贷：应交税金——所得税 28450
（3）净利润=利润总额 —所得税=113800 —28450=85350（元）
借：利润分配——提取盈余公积 8535
贷：盈余公积 8535
（4）借：利润分配——应付利润 42675
贷：应付利润 42675
（5）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
借：本年利润 474950
贷：主营业务成本 410000
其他业务成本 3500
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 2200
营业外支出 2000
所得税 28450
（6）借：本年利润 85350
贷：利润分配——未分配利润 85350
本年利润
| 借 方 | 贷 方 | |
| 主营业务收入 | 550000 | |
| 其他业务收入 | 6000 | |
| 营业外收入 | 4300 | |
| 主营业务成本 | 410000 | |
| 其他业务成本 | 3500 | |
| 销售费用 | 25500 | |
| 管理费用 | 3300 | |
| 财务费用 | 2200 | |
| 营业外支出 | 2000 | |
| 所得税 | 28450 | |
| 结转本年利润 | 85350 | |
| 本期发生额 | 560300 | 560300 |
| 期末余额 | 0 |
| 借 方 | 贷 方 | |
| 结转本年利润 | 85350 | |
| 提取盈余公积 | 8535 | |
| 分配利润 | 42675 | |
| 本期发生额 | 51210 | 85350 |
| 期末余额 | 34140 |
会计分录：
（1）借：材料采购——甲材料 10000
应交税金——（进项税）10000
贷：应付账款——W公司 11700
（2）借：原材料——甲材料 10000
贷：材料采购——甲材料 10000
（3）借：生产成本 80000
——A产品 40000
——B产品 36000
管理费用 4000
贷：原材料——甲材料 80000
（4）借：材料采购——甲材料 50000
应交税金——（进项税） 8500
贷：应付票据——H公司 58500
（5）借：材料采购——甲材料 500
贷：银行存款 500
（6）借：原材料——甲材料 50500
贷：材料采购——甲材料 50500
（7）借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
（8）借：应付账款——W公司 11700
贷：银行存款 11700
（9）借：应收账款——Y公司 95940
贷：主营业务收入 82000
——A产品 72000
——B产品 10000
应交税金——（销项税）13940
（10）借：营业费用 500
贷：银行存款 500
（11）借：生产成本 40000
——A产品 24000
——B产品 16000
制造费用 7800
管理费用 6000
贷：应付职工薪酬 53800
（12）借：生产成本 5600
——A产品 3360
——B产品 2240
制造费用 1092
管理费用 840
贷：应付职工薪酬——福利费 7532
（13）借：现金 54400
贷：银行存款 54400
（14）借：应付职工薪酬 53800
贷：现金 53800
（15）借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
（16）借：管理费用 200
贷：现金 200
（17）借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
（18）借：银行存款 1000
贷：营业外收入 1000
（19）借：银行存款 95940
贷：应收账款——Y公司 95940
（20）借：银行存款 51480
贷：主营业务收入 44000
——A产品 24000
——B产品 20000
应交税金——（销项税）7480
（21）借：制造费用 1000
管理费用 500
贷：银行存款 1500
（22）借：管理费用 1200
贷：其他应收款——李海 1000
现金 200
（23）借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
（24）借：制造费用 5200
管理费用 3000
贷：累计折旧 8200
（25）借：财务费用 467
贷：应付利息 467
（26）
制造费用
| 借 方 | 贷 方 | |
| 期初余额 | 0 | |
| （11）车间工资 | 7800 | |
| （12）车间福利 | 1092 | |
| （21）车间水电 | 1000 | |
| （21）车间折旧 | 5200 | |
| （7）结转 | 15092 | |
| 本期发生额 | 15092 | 15092 |
| 期末余额 | 0 |
——A产品 9055.2
——B产品 6036.8
贷：制造费用 15092
（27）借：库存商品 136719
贷：生产成本 136719
——A产品 715.2
——B产品 60303.8
（28）本月生产A产品500件，B产品100件全部完工，所以
单位产品的成本为： A产品=715.2/500=152.8304
B产品=60303.8/100=603.038
已销售产品的成本为：A产品=152.8304*400=61132.16
B产品=603.038*30=18091.14
借：主营业务成本 79223.3
——A产品 61132.16
——B产品 18091.14
贷：库存商品 79223.3
——A产品 61132.16
——B产品 18091.14
计算甲材料的采购成本：
“材料采购”明细分类账
材料名称或类别：甲种材料 单位：吨、元
| 年 | 凭证号码 | 摘 要 | 借方金额 | 贷方 金额 | 余 额 | |||
| 月 | 日 | 买 价 | 采购费用 | 合计 | ||||
| 12 | 2 | （1） | 从W公司购甲材料50吨 | 200*50 | 10000 | |||
| 8 | （4） | 从H公司购甲材料500吨 | 100*500 | 50000 | ||||
| 10 | （5） | 从H公司购甲材料运费 | 500 | 500 | ||||
| 结转实际采购成本 | ||||||||
| 发生额和余额 | ||||||||
| 材料名称 | 重量（吨） | 单价（元） | 卖价（元） | 运费（元） |
| 甲材料 | 550 | 109.09 | 60000 | 500 |
| 合 计 |
计算A、B产品的生产成本
产品生产成本明细账
产品名称：A产品 单位：元
| 项 目 | 产量（件） | 原材料 | 工资及福利 | 制造费用 | 合 计 |
| 本月生产费用 | 40000 | 24000+3360 | 9055.2 | 715.2 | |
| 完工产品总成本 | 500 | 40000 | 24000+3360 | 9055.2 | 715.2 |
| 完工产品单位成本 | 80 | 54.72 | 18.1104 | 152.8304 |
产品名称：B产品 单位：元
| 项 目 | 产量（件） | 原材料 | 工资及福利 | 制造费用 | 合 计 |
| 本月生产费用 | 36000 | 16000+2240 | 6063.8 | 60303.8 | |
| 完工产品总成本 | 100 | 36000 | 16000+2240 | 6063.8 | 60303.8 |
| 完工产品单位成本 | 360 | 182.4 | 60.638 | 603.038 |
见会计分录（28）
第六章
1、练习跨期摊配业务的核算
（1）借：待摊费用 1200
贷：银行存款 1200
（2）借：待摊费用 2700
贷：银行存款 2700
（3）借：管理费用 410
贷：待摊费用 410
（4）借：管理费用 900
贷：待摊费用 900
（5）借：制造费用 2000
贷：预提费用 2000
（6）借：财务费用 1700
贷：预提费用（应付利息）1700
（7）借：预提费用 6000
贷：银行存款 6000
或者：
借：预提费用 4300
应付利息 1700
贷：银行存款 6000
（8）借：预提费用 18000
制造费用 6000
贷：银行存款 24000
2、练习调整业务的核算
（1）借：固定资产 80000
贷：银行存款 80000
（2）借：制造费用 4000
管理费用 2000
贷：累计折旧 6000
（3）借：固定资产 32000
贷：实收资本 32000
或者：
借：固定资产 40000
贷：实收资本 32000
累计折旧 5000
资本公积 3000
（4）借：固定资产清理 5000
累计折旧 15000
贷：固定资产 20000
（5）借：主营业务收入 113000
营业外收入 4200
贷：本年利润 117200
借：本年利润 108310
贷：主营业务成本 92315
销售费用 100
财务费用 800
营业税金及附加 5650
管理费用 2265
营业外支出 2800
所得税 4380
（6）借：利润分配 10800
——提取盈余公积 10800
贷：盈余公积 10800
（7）借：利润分配 20000
——应付利润 20000
贷：应付利润 20000
第七章
1、
（1）付款凭证
（2）转账凭证
（3）付款凭证
（4）转账凭证
（5）付款凭证
（6）收款凭证
2、
（1）
付款凭证
贷方科目：银行存款 20**年10 月 4日 付字第 1 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据1张 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 红星工厂 | 从天津红 | 原材料 | 甲材料 | ¥ | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 星购材料 | ||||||||||||
| 合 计 | ¥ | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
（2）
付款凭证
贷方科目 20**年10月6日 付字第 2 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据1张 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 浦江工厂 | 从上海浦 | 原材料 | 乙材料 | ¥ | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 江购材料 | ||||||||||||
| 合 计 | ¥ | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
（3）
转账凭证
20**年10 月10 日 总第 1 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据1张 贷方金额 | |||||||||||||||||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | ||||||||||||||||||
| 领用材料 | 生产成本 | A产品 | ¥ | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||
| B产品 | ¥ | 6 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| 制造费用 | ¥ | 1 | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | ¥ | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
| 原材料 | 甲材料 | ¥ | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||
| 乙材料 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
| 合 计 | 1 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||||||||
（4）
收款凭证
借方科目：银行存款 20**年 10 月 10 日 收字第 1号
| 对方单位 | 摘 要 | 贷方科目 | 金 额 | 附 单据1张 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 出售产品 | 主营业收入 | A产品 | ¥ | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| B产品 | 1 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
| 合 计 | 2 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||
（5）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 贷方金额 | ||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 附 单据 角 | |||
| 计算职工 | 生产成本 | A产品 | 2 | 2 | 8 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 薪酬 | B产品 | 3 | 4 | 2 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| 制造费用 | 4 | 5 | 6 | 0 | 0 | |||||||||||
| 管理费用 | 6 | 8 | 4 | 0 | 0 | |||||||||||
| 应付薪酬 | 工资 | ¥ | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 福利费 | ¥ | 8 | 4 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
（6）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 开户行 | 提现 | 现金 | ¥ | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
（7）
付款凭证
贷方科目：现金 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 应付薪酬 | 工资 | |||||||||||
| 福利费 | ||||||||||||
（8）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | |||
| 应收账款 | ***** | ¥ | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 主营业收入 | A产品 | |||||||||||||||
（9）
付款凭证
贷方科目：现金 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| **** | A产品运费 | 营业费用 | ||||||||||
（10）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 支付水电 | 生产成本 | A产品 | ||||||||||
| 费 | B产品 | |||||||||||
| 制造费用 | ||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||
（11）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | |||
| 售B产品 | 应收账款 | 子工厂 | ¥ | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
| 主营业收入 | ¥ | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
（12）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 管理费用 | ||||||||||||
（13）
收款凭证
借方科目：银行存款 年 月 日 收字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 贷方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 应收账款 | ||||||||||||
（14）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 营业费用 | ||||||||||||
（15）
付款凭证
贷方科目：现金 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 制造费用 | ||||||||||||
（16）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 待摊费用 | ||||||||||||
（17）
收款凭证
借方科目：银行存款 年 月 日 收字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 贷方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 短期借款 | ||||||||||||
（18）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | |||
| 制造费用 | 折旧 | |||||||||||||||
| 管理费用 | 折旧 | |||||||||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||||||
（19）
收款凭证
借方科目：现金 年 月 日 收字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 贷方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 其他应收款 | 李昕 | |||||||||||
（20）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 制造费用 | 修理费 | |||||||||||||||
| 管理费用 | 修理费 | |||||||||||||||
| 预提费用 | ||||||||||||||||
（21）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | |||
| 制造费用 | ||||||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||||||
| 待摊费用 | ||||||||||||||||
（22）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 生产成本 | A产品 | |||||||||||||||
| B产品 | ||||||||||||||||
| 制造费用 | ||||||||||||||||
（23）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 产成品 | A产品 | |||||||||||||||
| B产品 | ||||||||||||||||
| 生产成本 | A产品 | |||||||||||||||
| B产品 | ||||||||||||||||
（24）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 销售产品成本 | A产品 | |||||||||||||||
| B产品 | ||||||||||||||||
| 产成品 | A产品 | |||||||||||||||
| B产品 | ||||||||||||||||
（25）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 主营业务税金 | 城市维护建设税 | |||||||||||||||
| 应交税金 | ||||||||||||||||
（26）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 主营业务收入 | ||||||||||||||||
| 本年利润 | ||||||||||||||||
（27）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 本年利润 | ||||||||||||||||
| 主营业务成本 | ||||||||||||||||
（28）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 本年利润 | ||||||||||||||||
| 营业费用 | ||||||||||||||||
（29）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 本年利润 | ||||||||||||||||
| 主营业务税金 | ||||||||||||||||
（30）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 本年利润 | ||||||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||||||
（31）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 所得税 | ||||||||||||||||
| 应交税金 | 所得税 | |||||||||||||||
（32）
转账凭证
年 月 日 总第 号
| 摘要 | 总账科目 | 明细科目 | 借方金额 | 附 单据 贷方金额 | ||||||||||||
| 利润分配 | 提取盈余公积 | |||||||||||||||
| 盈余公积 | ||||||||||||||||
（33）
付款凭证
贷方科目：银行存款 年 月 日 付字第 号
| 对方单位 | 摘 要 | 借方科目 | 金 额 | 附 单据 过 账 | ||||||||
| 总账科目 | 明细科目 | |||||||||||
| 应交税金 | ||||||||||||
第八章
1、
（1）红字更正法
借：管理费用
贷：库存现金
借：管理费用
贷：银行存款
（2）红字更正法
借：销售费用
贷：银行存款
借：待摊费用
贷：银行存款
（3）无错
（4）无措
（5）划红线更正法
2、
编制会计凭证（分录）
（1）
借：应付账款 48000
贷：银行存款 48000
（2）
借：银行存款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税金——（销）6800
（3）
借：应交税金 19000
贷：银行存款 19000
（4）
借：现金 1000
贷：银行存款 1000
（5）
借：其他应收款——宋军 1000
贷：现金 1000
（6）
借：银行存款 43500
贷：应收账款——天源厂43500
（7）
借：营业费用——运费 200
贷：现金 200
（8）
借：短期借款 26000
贷：银行存款 26000
（9）
借：原材料 9400
应交税金——（进）1598
贷：银行存款 10998
（10）
借：银行存款 900
贷：现金 900
登记日记账（略）
第九章
1、
先进先出法：
原材料明细账
类别： 编号：
品名及规格： 存放地点：
储备定额： 计量单位：千克、元
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 收 入 | 发 出 | 结 存 | ||||||||
| 月 | 日 | 字 | 号 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
| 1 | 略 | 略 | 期初结存 | 300 | 20 | ||||||||
| 2 | 购进 | 200 | 21 | ||||||||||
| 8 | 发出 | 400 | |||||||||||
| 12 | 购进 | 500 | 22 | ||||||||||
| 17 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 23 | 购进 | 100 | 23 | ||||||||||
| 26 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 本月发生额 及月末结存 | |||||||||||||
原材料明细账
类别： 编号：
品名及规格： 存放地点：
储备定额： 计量单位：千克、元
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 收 入 | 发 出 | 结 存 | ||||||||
| 月 | 日 | 字 | 号 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
| 1 | 略 | 略 | 期初结存 | 300 | 20 | ||||||||
| 2 | 购进 | 200 | 21 | ||||||||||
| 8 | 发出 | 400 | |||||||||||
| 12 | 购进 | 500 | 22 | ||||||||||
| 17 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 23 | 购进 | 100 | 23 | ||||||||||
| 26 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 本月发生额 及月末结存 | |||||||||||||
原材料明细账
类别： 编号：
品名及规格： 存放地点：
储备定额： 计量单位：千克、元
| 年 | 凭证 | 摘 要 | 收 入 | 发 出 | 结 存 | ||||||||
| 月 | 日 | 字 | 号 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
| 1 | 略 | 略 | 期初结存 | 300 | 20 | ||||||||
| 2 | 购进 | 200 | 21 | ||||||||||
| 8 | 发出 | 400 | |||||||||||
| 12 | 购进 | 500 | 22 | ||||||||||
| 17 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 23 | 购进 | 100 | 23 | ||||||||||
| 26 | 发出 | 300 | |||||||||||
| 本月发生额 及月末结存 | |||||||||||||
银行存款余额调节表
20
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业进货存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 | 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减；企业已付，银行未付 | ||
| 调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
银行存款余额调节表
20
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业进货存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 | 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减；企业已付，银行未付 | ||
| 调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
第十章
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