人力资源部业务费用管理制度

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。

2 适用范围

HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

3 职责

3.1 人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。

3.2 财务部负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。

4 内容

4.1 制定依据

4.1.1 总经理确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

4.1.2 历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

4.2 HR成本预算的编制

4.2.1 HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。

表1-4   HR成本构成一览表

图1-1  HR成本预算编制流程示意图

4.2.3 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。

4.2.4 人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报总经理进行核准、审批。

4.5 HR成本预算的执行与控制

4.5.1 HR成本预算的执行

4.5.1.1 人力资源部在收到总经理批复的年度预算后，应按照计划实施。

4.5.1.2 人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。

4.6 HR成本预算执行控制

4.6.1 在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源部经理进行控制，财务部进行监督，预算外支出由财务部经理监督控制。

4.6.2 下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。

4.6.3 费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由总经理批准。

4.6.4 若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。

4.6.5 预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家出现变化等）时，要及时对预算进行修正。

4.7 HR成本预算修正的权限与程序

4.7.1 预算的修正权属于总经理。

4.7.2 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交总经理批准，然后执行。

4.8 HR成本预算的考核与激励

4.8.1 HR成本预算考核对象与作用

HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。

4.8.2 HR成本预算考核原则

预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。

4.8.2.1 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

4.8.2.2 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。

4.8.2.3 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4.8.2.4 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

4.8.3 公司要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。

4.8.4 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。

4.9 工作周期规定

人力资源部应于每年12月份编妥下年度的各项HR成本支出预计表，呈总经理审批后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。

5 解释与版本更新

5.1 本管理规定自下发之日起开始实施，相关问题由人力资源部负责解释。 

5.2 根据实际业务状况的发展与本管理规定的运行情况，人力资源部负责本管理规定版本的及时更新。