进项税多于销项处理

我们公司本月刚买了一辆搬运车，是应该记固定资产吧，但是如果当月没有扫描认证抵扣，需要做账吗？该如何计提累计折旧呢？

扫描就是将你的信息发送到税务局进行认证，认证通过才能抵扣，如果你没有扫描（就是没有认证）你就当月不做帐，因为那样的话填申报表会麻烦些。没有认证，但你已收货，应该暂估入帐：借：固定资产   贷：银行存款当你把认证并抵扣后再红冲上面的分录，然后再按正常情况下的方法处理！ 借：固定资产    应交税费——应交（进项税额）   贷：银行存款借：制造费用/管理费用   贷：累计折旧原则上：固定资产购进的当月不折旧，但购进搬运车的时间是你暂估入帐的那个月，所以在你抵扣这个月应当折旧才符合实质重于形式、收入与费用配比等原则

我想再请问一下如果我已经收到了，但是因为进项大于销项的，所以这个月不扫描认证那么多进项，可以这样做账吗? 借：待摊费用－－待抵扣税金 贷：银行存款 在下月取得认证后，再进行抵扣： 借：应交税费－应交（进项税） 贷：待摊费用－待低扣税金，还有我想请问一下如果本月不抵扣固定资产这张先按暂估入账，如何做分录呢？下个月抵扣又该如何计提折旧呢？谢谢

1.这个月不扫描认证是肯定可以的，事实上基本上所有的单位都是用这种方法来控制当期要缴的的，你当月不认证可以认为你并没有收到嘛！

2.待抵扣税金不属于待摊费用核算的范围，在老准则下“待摊费用”属于资产类，在2006年颁布的新准则下已取消这个科目（因为它根本不符合资产的定义），所以你用这个科目来处理是不正确的。按你的思路可以将待摊费用改成“应交税费——待抵扣税金”，但必须：A本已认证通过;B纳税申报表附表已按要求填报。

3.本月暂估入帐和下月折旧按我之前说的做

你可以不做帐，如果做把未认证的按含税暂估入库，在抵扣期内认证所在月冲暂估，如果是固定资产，可以不认证按暂估价计提折旧，来时在冲暂估，但已计提折旧不能冲回

说的“当月认证，当月入帐”是指本月认证，本月入帐，下月认证，下月入账，认证期和入账期必须在同一个月内！“认证前几个月入账”，如果是按上面所说，在没有认证的情况下入账，就会损失了进项税。但，规定是死的，人是活的！绕个弯子就可以解决这个办法你可能是库存材料不够成本消耗是吧，但进项税又太多，不想本月认证，我有一个办法，我以前用过。本月不认证，可以先把专用上的材料金额（不含）以“材料已到，未到”的名义“暂估入库”---必须是“暂估入库”的名义，因为它不算是正式认证入库入账，然后到下个月，认证了，先红字冲销上月的“暂估入库”，再正式记载一次“材料入库”，这样，即绕过了必须认证才能入库才记账，也保证了进项税不受损失！

辅导期一般纳税人是不是都得在90天内把进项拿去认证后才能做账，那如何进行账务处理

未抵扣时借:存货   待抵扣进项税贷;往来或货币认证以后借:应交税费--应交--进项税额贷:待抵扣进项税