重庆省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C：通常局限于制造业操作和生产过程

D：可以通过质量或数量的比较来进行

2、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

3、内部审计师以下行为中哪一项可能与性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。

4、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是

A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求采购员遵守详细的材料规格要求；

C：定期轮换采购员任务；

D：监测每名采购员的订单数量。

5、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制的是

A：直接访问存储设备

B：数据库管理系统

C：操作系统

D：传送控制协议

6、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

A：样本规模扩大

B：样本规模缩小

C：总体标准差提高

D：总体标准差降低

7、某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

8、根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A：完整的控制。

B：分立的控制。

C：软性控制。

D：硬性控制。

9、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：采用消极性函证程序；

B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：函证暂时不用的账户样本。

10、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅱ；

C：Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅲ。

11、生产能力的成本应由以下哪项来计量

A：除数差异

B：固定间接费用单位成本

C：损失的贡献毛利

D：产量差异

12、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

13、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：最早开始时间和最早完成时间

B：最晚开始时间和最晚完成时间

C：最早开始时间和最晚开始时间

D：最早完成时间和最晚完成时间

14、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

15、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

16、为了测试对公司的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

B：只能应用Ⅱ和Ⅳ

C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

17、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有Ⅰ、Ⅳ

B：只有Ⅳ

C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

18、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

19、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：a．利润分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能为基础的评定

D：d．全部工资

20、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：文件及实物证据

B：分析及实物证据

C：文件及分析证据

D：实物及证明证据

21、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

22、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

23、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B

24、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

25、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：主管人员应当直接实施调查；

D：主管人员应当解雇嫌疑人

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？

A：不会再犯的文秘人员类错误

B：占净收入的比例较大

C：未经证实的日常交易事项

D：组织非正常交易事项

2、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是

A：建立和保持组织文化；

B：审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

C：确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

D：实施和监督由董事会设计的控制。

3、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用

A：财务主管；

B：审计委员会；

C：薪酬部门经理；

D：总经理。

4、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是

A：缺货成本，包括丧失顾客的成本。

B：预期存货需求的季节性影响

C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量

D：存货的单位成本和报废可能性

5、下列对审计意见的定义最恰当的是

A：重大审计发现的汇总。

B：审计师对被审计情况的职业判断。

C：审计报告中必须包括的结论。

D：关于应采取纠正行动的建议。

6、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？

A：1元的贴现值。

B：1元年金的贴现值。

C：1元的将来值。

D：1元年金的将来值。

7、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？(本题正确答案可能不止一个)

A：审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%.

B：某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

C：某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。

D：一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。

8、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？

A：关于季节性需求变化的信息

B：计量经济模型的建立

C：对商业周期行为的了解

D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

9、在评价内部审计部门的性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？

A：审计师承担营运职责的程度。

B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。

C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

10、不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和

A：标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；

B：记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；

C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；

D：索引号编和交叉脚注。

11、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的____

A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响

B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员

C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的

D：一般控制支持应用控制的实施

12、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？

A：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。

B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。

C：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。

D：房地产经纪人提供的批号清单。

13、最能证明是否积累了过量存货的证据是

A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；

B：盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；

C：审查采购订单；

D：分析上一季度过量存货报告。

14、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型？

A：星型(Star)；

B：环型(Ring)；

C：层级型(Hierarchical)；

D：完全相互联合(Fully Interconnected)；

15、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：回答率一般要高得多；

B：调查员可以增加回答者对问题的理解；

C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；

D：由于避免了邮费而成本更低。

16、以下哪项内容属于预防性控制措施？

A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：在装运商品之前批准客户赊账

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

17、能够仔细的区分范围(scopelimitation)和审计中的其他对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围的是

A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。

B：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。

D：以上三项都不是。

18、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是

A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

B：应遵守内部审计专业实务标准；

C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

D：必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

19、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？

A：在装运商品之前批准客户赊账

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

20、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程

A：安排内部审计活动负责与机构相互联系；

B：让首席审计执行官来选择外部审计师；

C：首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；

D：批准内部审计活动。

21、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

22、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指

A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。

B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。

C：在既定的样本中被评价的可靠性。

D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。

23、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该

A：寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。

B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。

C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。

D：省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。

24、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？

A：这是一种不经济的获取信息的方式；

B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

C：造成对该项审计业务的恐慌；

D：这种做法只对审计遥远的地点有用。

25、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是

A：临时员工审查采购订单

B：公司不要求此项核对

C：供应方为经常交易客户

D：采购部门经理签发采购订单