养老机构固定资产管理制度

为了加强养老机构固定资产管理， 明确部门及员工的职责， 按照 固定资产管理办法，并结合养老机构实际情况，制定本制度。

一、固定资产管理部门

根据内部控制制度，固定资产由办公室统一管理，配备专人。

办公室负责配合有关部门进行固定资产采购、调配以及报废审核， 设置固定资产实物台账， 建立固定资产卡片， 对固定资产进行统一分 类编号并组织验收，同时对固定资产的使用要落实到使用人。

二、固定资产核算部门

固定资产的核算部门，即机构固定资产的核算部门和监督部门。 办公室后配合设置固定资产总账及明细分类账， 对固定资产的增减变 动及时进行账务处理， 办公室会同使用部门对固定资产每年进行一次 实物盘点，做到账物相符，保持账、物、卡一致，并接受主管部门每 年的检查。

三、固定资产的购置

(1)各部门需购置固定资产，需填写“固定资产申请单 由部 门负责人、院长审核，报送院管理委员会批准，经批准后，办公室配 合有关部门采购，采购程序严格按照固定资产管理办法执行。

(2)固定资产收到后，由办公室和使用部门共同负责验收，并 填写“固定资产验收单”一式3 份，在验收清单中应详细填写固定资 产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。

1 份上交院管理委员会， 1 份由院办公室留存， 1 份上交(进行相应 的账务处理)。

四、固定资产的计价

(一)固定资产应按照成本进行初始计量

(1)外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资 产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸 费、安装费和专业人员服务费等确定。

(2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的一切必要的支出构成。

(3)接受捐赠的，按照账单所列金额加之应承扣的运费， 保险费，安装调试费等计价。无账单的， 按照同类设备的市场价， 或者通过评估确认的价值计价。

(4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照原固定资 产的价值，加之因改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中 发生的固定资产变价收入后的余额计价。

(二)不得自行调整账面价值

固定资产的价值一经确定入账，除改建、扩建、局部改造和特定 事项经评估机构评估确认， 以及国家规定需调整账面价值外， 不 得自行调整其账面价值。

五、固定资产的折旧

固定资产的折旧方法按固定资产管理办法执行， 估计净残值一经 确定，不得随意变更。

六、固定资产的转移

(1)固定资产在院部门之间转移调拨，需填写“固定资产转移 申请单”一式 3 联，送移入部门签字， 然后交办公室审批， 经批准后， 办公室留存，更新固定资产卡片。第2 联送交移入部门，第3 联送交 移出部门。

(2)注意固定资产编号保持不变，填写清晰新的使用部门和使 用人，以便监督管理。

(3) 未经批准而擅自转移固定资产的， 一经查处， 将严肃处理。

七、固定资产的报损

(1) 固定资产如需报损处理， 需由院办公室提出申请， 填写“固 定资产报损鉴定单”。

(2)列出准备报损的固定资产明细，注明原因，院长审核，报 送院管理委员会批准。

(3)固定资产报损申请经批准后，院办公室对该固定资产进行 处置，台账做固定资产减少。

(4)对于毁损、报废的固定资产要查明原因，如果是由于人为 原因造成的，要区分不同情况予以赔偿：

1)在正常使用过程中，由于使用者没有按照规范的操作程序或者 因操作失误而造成固定资产毁损或者报废的， 能够修复的， 按修复费用 的 O~10%予以赔偿;不能修复的， 按该固定资产净值的 O~10%予以赔 偿。

2)由于使用者保管不善而造成固定资产毁损或者报废的，能够修

复的，按修复费用的 10%~ 20%予以赔偿;不能修复的，按该固定资 产净值的 10%~20%予以赔偿。

3)由于非故意破坏导致固定资产毁损或者报废的，能够修复的， 按修复费用的 20%~50%予以赔偿 ;不能修复的，按固定资产净值的 20%~50%予以赔偿。

4)由于故意破坏导致固定资产毁损或者报废的，同时经批评教育 后能够认识到自己错误的，能够修复的.按修复费用的 50%~80%予以 赔偿;不能修复的，按固定资产净值的 50%~80%予以赔偿，同时院可 以根据相关制度予以追加处罚。

5)由于故意破坏导致固定资产毁损或者报废的，同时经批评教育 后仍不能认识自己错误的，能够修复的，按修复费用的80%~100%予 以赔偿;不能修复的，按固定资产净值的80%~ 100%予以赔偿，同时 院可以根据相关制度予以追加处罚。

八、固定资产编号

固定资产编号方法：代码—物品拼音缩写—编号

九、固定资产的清查

建立固定资产清查制度， 清查分年中清查和年末清查， 由办公室 组织实施、监督和抽查，使用部门应予以积极配合。

固定资产的清查应填写“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘 点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务 、实 物和固定资产卡片相核对一致。如有不同，列出原因和责任。

十、其他

固定资产采购过程中涉及金额的， 严格按照院制定的资金审批制 度执行。