审计考试资料(二)

一、单项选择

1. 函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，该方法一般用于（   ）。

A. 无形资产查证  B. 固定资产查证  C. 往来款项查证   D. 流动资产查证

2. 下列认定中，与损益表组成要素无关的是（  ）。

A. 存在或发生    B. 权利和义务    C. 估价或分摊   D. 表达与披露

3. CPA在执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（  ）。

A. 购货   B. 销货  C. 采购定单副本   D. 应收帐款函证回函

4. 接受审计业务委托前，后任CPA应向前任CPA了解（  ）。

A. 审计重要性水平  B. 函证回函情况  C. 存货盘点计划   D. 管理当局品行

5. 管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（  ）。

A.  存在或发生     B .权利和义务     C.  估价或分摊     D.  表达与披露

6. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（   ）。

A.  存货的所有权   B.  经营场所     C.  实物资产存在    D.  内控的执行情况

7. 若同期不同会计报表的重要性水平不同，CPA应选择（  ）作为会计报表层次的重要性水平。

A.  最高者         B.  最低者       C.  平均者         D.  加权平均数

8．注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不应属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反的“认定”属于（  ）。

A. 存在或发生      B. 完整性        C. 估价或分摊     D. 表达与披露

9．下列审计证据中，可靠性最弱的是（   ）。

A. 购货        B. 销货      C. 入库单     D. 应收帐款函证回函

10．根据规定，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（  ）天。

A .30               B. 60            C. 90              D. 120

11．CPA事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（  ）。

A. CPA事务所       B. 被审计单位    C. 进行审计的CPA   D. 委托单位

12．在分析性复核的系统性步骤中，你认为最核心的步骤是（  ）。

A. 执行计算比较             B. 确定将要执行的计算和比较   

C. 分析数据及确认重大差异   D. 调查重大的非预期差异

13．在被审计单位应协助CPA的工作中，（  ）是在现场审计前进行的。

A. 备齐所需资料  B. 解释有关询问  C. 配合相应审查程序 D. 编制汇总表

14. 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入帐时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（  ）。

A.存在或发生      B. 完整性        C. 估价或分摊     D. 表达与披露

15. CPA为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（  ）获取审计证据。

A. 检查         B 计算           C 分析性复核        D 估价

16、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（  ）。

A 控制风险      B. 检查风险       C. 审计风险      D. 重大错报风险

17. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位重大错报风险为50%，则检查风险为（  ）。

A . 20%        B. 70%       C.  95%      D. 10%

18. 下列不属于环境证据的是（  ）。

A. 被审计单位管理人员的素质            B. 各种管理条件和管理水平

C. 被审计单位管理当局的声明书          D. 被审计单位内部控制情况

19. 下列各项中，管理当局违反权利和义务认定的是（  ）。

A. 已发生的销售业务不登记入账    B. 待摊费用的摊销期限不恰当     

C. 将未发生的销售业务提前入账    D. 未将作为抵押物的存货予以披露

20. 下列哪个项目的“完整性”认定是注册会计师最关注的（  ）。

A. 应收账款    B. 应付账款        C. 资本公积      D. 投资收益

21. 注册会计师在审计后未能发现财务报表中存在重大错报的可能性，称为（  ）。

A. 控制风险        B. 检查风险       C. 审计风险      D. 重大错报风险

22. 具体审计目标中“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（  ）的认定推论得出的。

A.存在或发生      B. 权利和义务      C. 估价或分摊    D. 表达与披露

23. 一般情况下，实物证据不能证实（  ）。

A. 实物资产的数量    B.实物资产的质量   C. 有价证券的数量    D. 现金数量

24. 注册会计师为明确被审计单位会计责任而取得的下列证据中，无效的证据是（  ）。

A. 审计业务约定书  B. 管理当局声明书     C. 律师声明书     D. 购销合同

25. CPA在执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（  ）。

A. 购货   B. 销货  C. 注册会计师编制的计算表   D. 应收帐款函证回函

26. 注册会计师在确定计划重要性水平时，应当考虑下列除（  ）之外的其他各项因素。

A. 对被审计单位及其环境的了解      B. 报表各项目的性质及其相互关系       

C. 财务报表项目的金额及其波动幅度  D. 审计成本的高低

27. 下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标的是（  ）。

A. 年前开出的支票是否均在年前入帐   B. 应收帐款是否属实

C. 存货的跌价损失是否已抵减         D. 存货是否有充作抵押的

28. 下列审计程序中不适用于控制测试的是（  ）。

A. 询问         B. 观察          C. 检查        D. 函证

29. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位重大错报风险为25%，则检查风险为（  ）。

A. 20%      B. 70%     C. 95%    D. 10%

30. 管理当局声明书所不具有的作用为（  ）。

A. 可以适当减少CPA应实施的审计程序   

B. 提醒管理当局对会计报表负有会计责任

C. 将管理当局回答的问题书面化并列入工作底稿   

D. 可作为被审计单位管理当局未来意图的证据

31. 下列认定中与利润表组成要素无关的是（  ）。

A. 发生            B. 完整性          C. 权利和义务         D.  误准确性

32. CPA将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（  ）。

A. 相关内部控制的有效性   B. 出具审计报告的时间要求   

C. 分支机构的分布区域     D. 助理人员的经验和知识

33. 在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间的关系是（  ）。

A. 同向变动关系   B. 反向变动关系   C. 有时呈同向变动关系   D. 不明显的关系

34. 下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（  ）。

A. 持续经营产生的利润      B. 非经常性收益       C. 资产总额      D. 营业收入

35. 下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的完整性目标的是（  ）。

A. 有价证券的市价是否予以列示          B. 长期投资是否超过净资产的50%

C. 购货引起的借贷双方是否在同期入帐    D. 实现的销售是否登记入帐

36. 审计计划通常由（  ）于现场审计工作开始之前起草的。

A. 事务所主要负责人 B. 审计项目参与人  C. 审计项目负责人  D. 事务所的法人代表

37. 管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析应收账款周转率最有可能证实的是（  ）。

A. 存在或发生    B. 权利和义务    C. 估价或分摊   D. 表达与披露

38. 下列不适合注册会计师与被审计单位管理层讨论的事项是（   ）。

A. 注册会计师的责任             B. 计划的审计范围与时间  

C. 管理层的胜任能力和诚信问题   D. 审计工作中发现的问题

39. 若重大错报风险水平初步评价为中等水平，CPA应当获取的相关审计证据（  ）。

A. 比评估为高水平时要多    B. 比评估为低水平时要多   

C. 比评估为高水平时要少    D. 与评估为低水平时一样多

二、多项选择

1. 与期末帐户余额相关的认定有（  ）。

A. 计价与分摊       B. 完整性     C. 权利和义务     D. 存在或发生

2. 审计计划的繁简程度取决于（  ）。

A. 被审计单位的经营规模          B. 被审计单位申明书的情况

C. 预定审计工作的复杂程度        D. 审计业务约定书的内容

3. 审计证据按来源可分为（  ）。

A. 口头证据      B. 亲历证据     C. 内部证据     D. 外部证据

4. 以下属于外部证据的是（  ）。

A. 会计报表    B. 收到的支票  C. 购货  D. 管理层申明书

5. 重要性的判断应从（  ）方面加以考虑。

A. 数量       B. 金额      C. 性质       D. 专业判断

6. 审计业务约定书应当包括（  ）。

A. 重要性水平     B. 会计责任与审计责任  C. 审计收费   D. 审计范围

7. 估价与分摊认定包含（  ）认定。

A. 所有权     B. 截止    C. 机械准确性     D. 真实性

8. 在实务中，注册会计师获取信息的来源主要包括（  ）。

A. 银行、监管机构   B. 前任注册会计师  C. 工商管理部门    D. 外部调查机构

9. 审计证据按证据提供的逻辑可分为（  ）。

A. 正面证据           B. 反面证据       C. 不实证据      D. 真实证据

三、判断改错题

1. 制定存货盘点计划是注册会计师的责任。

2. 注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会安排的同业互查调查。

3. 审计业务约定书，既可采用书面形式，也可采用口头形式。

4、“存在或发生”认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏了。

5. 审计业务约定书一经签署即具有法律效力，故其应受经济合同法的规范。

6. 被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了“估价或分摊”认定。

7. 为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。

8. 审计过程中，若发现被审计单位存在错误和舞弊的行为，则CPA应增加审计证据的数量。

9. 库存现金的盘点是针对现金审计的“完整性”目标而实施的。

10. 被审计单位声明书不属于审计证据。

11. “完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关。

12. CPA在获取审计证据时可考虑成本效益原则，也就是说，并不一定要获取质量最高的审计证据。

13. “完整性”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。

14. 被审计单位内控的健全程度与审计证据同向变动。

15. 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。

16. 若被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了“表达与披露”认定。

17.一般而言，外部证据不如内部证据可靠。

18.审计人员应选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。

19.一般而言，重要性水平越高，所需审计证据的数量就越大。

四、名词解释

1. 观察   

2. 审计风险

3. 审计目标   

4. 重新计算

5. 审计工作底稿

6. 分析性程序

7. 截止性测试

8. 审计业务约定书

9. 重大错报风险

10. 检查风险

11. 审计证据

12. 函证

五、简答题

1. 列举六个基本的审计方法。