顶 岗 实 习 周 记1

做预开票时

2：应收管理→合同→合同资料（维护）→合同号（包含）→AC281→确定→下推销售专用（如果无法通过合同下推就新增销售）→

a摘要栏（销售xx公司xx未开票）→b数量=预开票上的金额/合同总金额▲右上角：收款金额=预开票单上金额

红冲预开票时

应先红冲做过的预开票凭证

a从科目余额表（主营业务收入、预收账款）找到对应凭证

b应收系统→处理→销售新增→核算项目、摘要：（红冲xx年x月转字x#凭证）、数量（和预开票单上的金额一致但是方向相反以“-”列示）

红冲完毕后做开票通知单

应收管理→合同→维护→下推专用→数量（开票通知单/合同总额）→含税单价（系统默认为合同金额不用管）→核对金蝶专用金额、税额是否和已开具的纸质金额、税额一致

↗一致

↘不一致→修改为一致即可

3：打印预览→打印设置→大小（TZPZ）→横向→确定

1：每月初国税报税资料  开票系统——报税处理——资料——汇总表、明细表

2：山西省地方税务局机打开票系统——抄报——确定、U盘

3：山西省普通机打开票子系统出口——开票信息报送——确定、U盘

一定要通过合同增加工程项目

1：根据国才的采购单据上标的合同号，找到相应的合同（一般在小申师傅那里）

2：打开金蝶系统——系统设置项下——公共资料——工程项目——新增

3：注意一定要在单位名称后加上合同号（eg：AB304）

同理：供应商、客户加法一样

注意：供应商、客户一定要找到该公司对应的省份加进去

2：或者打开科目余额表——输入往来科目——找到对应公司(TJ)

        通泽                                通杰

在建工程 借 147423                    预收账款 借 7670996.34

预付账款 借 248782.69                 其他应付款 贷 3201000

其他应付款 借 801000                  应收账款 借 904075

其他应付款 借 0.04                    应付账款 贷 8376860.75

借         3436205.73                 贷          3002735.41

3：双方余额不符需要核对明细账——先看双方差额看看是否是由于双方入账时间的不一致导致——通杰13年12月份已开票通泽未入账（经查通泽在14年1月转39#购 434470.32）通泽应考虑进去，通泽取数应取到14年1月3436205.73-434470.32=3001735.41

4：2004年通则其他应付应为802000错记为801000，少下1000

2014年4月23号转17#凭证已做调整

调账时：3001735.41+1000=3002735.41

经调账双方余额相符

注意：票对票、钱对钱（通泽付、购          通杰收、开）

付、收对钱

购、开对票

1：填写财务报表——进行申报——申报（一般纳税人）——下一步——生成文件——下一步——输入账号、密码

2：财务报表的申报回执——下一步——密码——下一步——读取申报文件成功(回执下载)——确定

3:报税处理——抄税处理——确定——远程抄报——报税状态——远程报税——报税结果——清卡操作

4：国税加地税合计数字交到会计、出纳那里扣款

二：汇率的查询  中国人民银行——机构设置——货币司——人民币汇率——人民币汇率中间价公告

中国人民银行授权中国外汇交易中心公布，2014年4月18日银行间外汇市场人民币汇率中间价为：1美元对人民币6.1586元，1欧元对人民币8.5066元，100日元对人民币6.0304元，1港元对人民币0.79421元，1英镑对人民币10.3391元，1澳大利亚元对人民币5.7625元，1新西兰元对人民币5.2948元，1加拿大元对人民币5.5942元，人民币1元对0.52062林吉特，人民币1元对5.7176俄罗斯卢布。

中国外汇交易中心

2014年4月18日

二：财务报表  利润表填本年累计数

进项税额转出

购进物资、在产品、产成品、发生非正常损失以及购进物资改变用途等原因其进项税额应做转出处理

   借 待处理财产损溢

      在建工程

      应付职工福利

生产成本

贷  应交税费——应交（进项税额转出）30

例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本。其会计处理如下：

借：在建工程 1755

贷：原材料 1500

应交税金－应交（进项税额转出〕 255

1

未交

“未交”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交”明细科目转入的未交额。月份终了自“应交”明细科目转入的多交额也在“未交"明细科目核算。[1] 

企业发生当月上交上月未交的的情况，应在“未交”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

“未交”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

“未交”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的额。

一、

某企业X X年1月份购进商品等支付的进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的，本月也没有发生其他涉及的业务。本月应交为16000元(50000—34000)。企业当月上交10000元，欠交6000元。帐务处理：(进项税额和销项税额会计分录略，下同)

1.上交当月时：

借：应交税金——应交(已交税金)10000

贷：银行存款 10000

2.月份终了，企业应按《补充规定》的要求，将当月发生的应交未交额6000元，自“应交税金——应交”科目转入“应交税金——未交”科目。

借：应交税金——应交(转出未交)6000

贷：应交税金——未交 6000

二、

该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元，销售商品等发生的销项税额为30000元，本月基建工程用材料转出进项税额2000元，本月没有发生其他涉及的业务。2月份应交为-8000元[30000-(40000-2000)]，即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额，未抵扣进项税额为8000元，留待以后月份抵扣，即“应交税金一应交”科目借方余额8000元。本月上交以前月份欠交6000元。帐务处理：

1.转出基建工程用材料进项税额时：

借：在建工程——× ×工程 2000

贷：应交税金——应交(进项税额转出)2000

2.上交以前月份欠交时：

借：应交税金——未交 6000

贷：银行存款 6000

1：摘要栏（销售xx公司xx产品（未开票））

2：数量兰  预开票金额/合同总金额

3：右上角的收款金额要和预开票通知单上的金额核对一致

一：应先红冲做过的预开票通知单下的记账凭证

1：通过总账——科目余额表——主营业务收入/预收账款——找到记账凭证——从而找出纸质记账凭证

2：应收系统——处理——新增（而非下推）销售——  ★核算项目：xx公司

★摘要：红冲xx年x月x字x#销售xx公司xxx产品

★数量:-（预开票金额/合同总额）

★核对红冲掉的金额和纸质凭单上的金额是否一致

2：摘要: 销售xx公司xx产品

3: 数量：（开票金额/合同总额）

4：核对：开票金额、税额是否同开具的金额税额相一致

5：若一致不用管

6：若不一致手动调整为同开具的增税专用票上金额、税额相一致的数字

             （国税）

二：财务报表申报——获取基本资料——填写财务报表——报表种类（新会计准则）——选择财务报表——输入报表时期——点击录入报表按钮

Eg:四月报三月的税

三：申报——填写申报表——先填附表【1：开具税控专用销售额，税额，未开具的销售额，税额，科目余额表——三月份主营业务收入，应交税费——明细账——a没有红冲项目（未开票+未开票，已开票+已开票）b有红冲项目（未开票+未开票-红冲未开票，已开票+已开票）

▲销售额（主营业务收入），销项税额要与科目余额表上本期发生额贷方余额核对一致

2：附表二：进项税额（通过网上认证系统——查询统计——本地查询——认证通过——按月份认证——点击本地查询按钮即可查询本期进项税额份数和进项税金额）

★应税服务扣除项目(附表三)不填

3：进项税转出——非应税项目，集体福利，个人消费（科目余额表进项税转出本期贷方发生额）

4：航天技术服务费（其他应作进项税转出项目栏填列）

5：税额抵减情况表（税控系统专用设备技术维护费）407】

●6:填写完毕后——进入防伪开票系统——报税处理——抄税处理（抄本期资料前，须确保上期抄税成功，且IC卡上不能有购票和退票信息。

●每月10号之前必须进行抄税处理，否则金税卡将自动锁死。

●抄税处理是将金税卡中本期的明细和汇总传出到IC卡中。抄税成功之后，必须尽快到国税局进行报税。

●在可选择的抄税期中，“上期资料”是指抄税过程中重抄的旧税，例如抄税后不小心将IC卡丢了或者损坏了，到国税局更换IC卡后，重新执行抄“上期资料”即可。

2

●企业金税卡在发行时的设置，一个月内可以进行抄“本期资料”限定为3次或7次，前2次或前6次为随时抄税，最后1次必须是征期抄税。（注：当本月开具超过630张时，系统会提示“写入区已满，请及时抄税”，可在非征期进行抄税）。

）——确认——远程抄报——报税状态——远程报税——清卡操作——扣税——核对税额（苏尹玉 2515779）

7：打印国税中的专用汇总表 专用明细表 

防伪开票——报税处理——资料——月份（汇总表、正数清单、负数清单、正废清单、负废清单）

8：本月报税资料一切准备完毕后——运行部（签章本签章）

操作步骤：

【第一步】点击"管理/领用管理/领用管理/从IC卡读入新购"菜单项，系统弹出读入确认提示信息框。

【第二步】单击该信息框下端的"确认"按钮，系统便读取IC卡中的所有购票信息。如果读入成功，则购票信息记入本机金税卡中，并显示读入成功的提示信息，如下图所示。

读入成功窗口

说明：

在领购时，一张IC卡中可存放多卷多种类，但最多不能超过五卷，系统会将IC卡中购买的多卷多种类一次性读入到金税卡中。

2：管理 → 填开 → 确认号码 → 确认

3：【购货单位】从客户编码库中选择，也可以直接输入客户信息

4：【商品名称】只能够通过商品编码库中选取，除“商品名称”、“税率”、“税额”无法修改之外，其他项目均可直接填写或修改

5：商品行中的“数量”、“单价”、“金额”有相互的逻辑关系，只要给出其中两项，系统会自动算出第三项；

6：一张票面最多只能填写八行商品，且第一行的税率就决定了本张的税率，如果单张无法将所有商品一次开具完毕则使用清单即可（所有的商品信息必须全部填写到清单内，票面不显示商品信息，只显示“详见销货清单”，及合计金额和税额。）每张只带一个销货清单，清单只能在“查询”中打印；

7：【打印】该按钮包括两个功能，即“保存”和“打印”。只要单击该按钮，本张即保存下来，无法修改。

8：打印前须核对当前屏幕上开具的和预打印的纸质代码、号码一致。

9：查询：（已开查询）

该功能模块可以查询打印本月或本年度所开的每一张和销货清单

10：作废：（已开作废）

1.【管理】 → 作废，选中要作废的 → 作废 → 确认

2.已抄税、已核销的不能作废；跨月不能直接作废只能填开负数冲销。

3.一旦作废将记入金税卡，无法恢复，因此要慎重使用本功能

4.对已开作废时，要遵守“谁开票，谁作废”的原则，只有管理员才能作废其他操作员所开的

5.已经作废的需要将其重新打印一次，打印时系统会自动在的左上角添加“作废”标志。

11：普通填开

 【开具管理】→填开→普通→填开方法同专用。

2：专用 

       专用是供一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营应税项目使用的一种特殊，它不仅是一般的商事凭证，而且还是计算抵扣税款的法定凭证

专用是一种经济责任证书、专用是一种会计核算凭证、专用是一种法律证书、专用是一种扣税凭证。专用记载的税额，是纳税人购进货物时所负担的税款，纳税人可以凭借其取得的专用申报抵扣进项税额，因此专用又是一种扣税凭证。

3普通

普通是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于专用而言的，即任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，除一般纳税人开具和收取的专用之外，所开具和收取的各种收付款凭证均为普通[1] 。

专用与普通区别 

　　专用是根据征收管理的特点而设计的，专供一般纳税人使用的一种特殊。它与普通的主要区别表现在如下几方面：

　　（一）使用范围不同。普通使用范围较广。而专用只限于一般纳税人使用，使用范围窄。

　　（二）作用上的不同。普通只是一种收付款凭证，而专用既是财务收支的凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的主要依据。

　　（三）开具内容不同。普通内容只填写交易的数量、价格。而专用既填写交易数量、价格，也填写纳税人税务登记号、开户银行及账号、地址、电话号码和税款。

　　（四）价格特征的不同。普通反映的是含税价。而专用反映的价格是不含税价等内容。

2、目前与我公司有关的可抵扣设备范围  仅限于防伪税控系统，其中：防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。

3：二、账务处理  例如：本月购买防伪税控系统价税合计5万元 

（1）购买税控系统专用设备： 

借：管理费用     5      

贷：银行存款            5     

（2）全额抵减购买税控系统专用设备支付的费用：

借：应交税费——应交（应纳税额减征额）5        贷：营业外收入                         5  

（3）抵减应纳额 

借：应交税费——未交     5  

     贷：应交税费——应交（应纳税额减征额）5

注意:一般纳税人支付的二项费用在应纳税额中全额抵减的，其专用不作为抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。