第十一章收入、费用和利润实训资料

第十一章收入、费用和利润

一、实训目的：练习收入、费用和利润的核算

二、实训资料：

（一）华盛有限责任公司基本情况

华盛有限责任公司是一般纳税人，率为17%，所得税率为33%，生产销售四种产品的售价及成本如下：

品名及规格	销售单价（不含税）	实际单位成本
A288型电子机械	3580	2140
B126型电子机械	7860	5360
WⅠ型五金工具	45	30
WⅡ型五金工具	26	18

该公司出纳丁凡，会计张力，主管赵一。

开户银行：东海市工商银行

账号：16030058363803366

税务登记号：350603*********

联系电话：0198－27606068

公司地址：东海市路388号

（二）华盛有限责任公司2005年12月份的经济业务的原始凭证如下：

11——1——1/2

专用　　　　       　  №  02356278 记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月1日 购货单位 名称： 达成食品有限公司 370305165824252 海洋市齐河路235号 38696688 工商银行海洋支行68000600471000153 密 码 区    第四联　　    记账联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额   A288型电子机械 B126型电子机械  合计 1 2 台 台  3580 7860 3580 15720  19300 17％ 17％ 654 .50 2672.40  3326.90   价税合计（大写） 贰万陆仟贰伯贰拾陆元玖角整            　（小写）￥22626.90   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366  备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：        　　　复核：张华　　    开票人：王成为         　       销货单位：

1——1——2/2

中国工商银行  进账单（回方凭单） 1                                                  2005  年12   月 1   日                                          第  0180   号 付款人 全称 达成食品公司 收款人 全称 华盛有限责任公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单   账号 68000600471000153  账号 16030058363803366    开户银行 工商银行海洋支行  开户银行 东海市工商银行   人民币      贰万陆仟贰伯贰拾陆圆玖角整   （大写）  千 百 十 万 千 百 十 元 角 分      ￥ 2 2 6 2 6 9 0   票据种类 转账支票      收款单位开户行盖章   票据张数 1       单位主管         会计        复核         记账

11——2——1/3

专用　       　   №  02356279 记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月3日 购货单位 名称： 齐城购销公司 370108752913002 齐城市西路235号 781552 农业银行齐城支行860026373747866 密 码 区    第 四 联　　    记 账 联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额   WⅠ五金工具 WⅡ五金工具  合计   3000 1000 件 套 45 26 135000.00 26000.00  161000.00 17％ 17％ 22950.00 4420.00  27370.00   价税合计（大写） 壹拾捌万捌仟叁伯柒拾圆整　  　（小写）￥188370.00   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366  备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：   　　　  复核：张华　　　　　　　开票人：王成为      　销货单位：

11——2——2/3

中国工商银行 转账支票存根 支票号码： 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2005年12月3日 收款人：联运公司  金额：￥3800.00  用途：代垫运杂费  单位主管赵一会计 张力

11——2——3/3

托收号码：2884884 　　　         　中国工商银行托收承付结算凭证 1    　　　　　　　　       委托日期：     2005 年   12 月4  日 收 款 单 位 全称 华盛有限责任公司 付款单位 全称 齐城购销公司   账号或地址  16030058363803366  账号或地址  860026373747866   开户 银行 东海市工商银行 行号  8726  开户 银行 农业银行齐城支行 行号 2680  托收金额 人民币 （大写）壹拾玖万贰仟壹伯柒拾圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分     ￥ 1 9 2 1 7 0 0 0  附　件 商品发运情况 合同名称号码  附寄单证 张数或册数  5      已发运 98375  备注  代垫运费3800元 款项收妥日期   年  月  日   收款人开户银行盖章 年　月　日

 

11——3——1/2

专用　       　    №  02356280 记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月5日 购货单位 名称： 为民机械制造公司 3507485002322 东海市上海路273号 27747990 建设东海支行 160300475860792 密 码 区    第 四 联　　    记 账 联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额   铁板材   合计   块 50 300  15000.00   15000.00 17％  2550.00   2550.00   价税合计（大写） 壹万柒仟伍伯伍拾圆整　  　（小写）￥17550.00   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366  备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：   　　　  复核：张华　　　　　　　开票人：王成为       　销货单位：

11——3——2/3

领 料 单　　       　　　字第　3609　号 领料部门：销售部门　　　　　      　 用途：销售　　　  　　      　2005年12月5日 品名 规格型号 单位 数　　量 单价 金额     请领 实领    铁板料  块  50    220 11000          备注： 因改变生产计划，材料不再使用。  领料部门负责人：　　　　领料人：孙序　      　会计：张力     　发料人：陈卫

11——3——3/3

中国工商银行  进账单（回方凭单） 1                                                2005  年12   月5 日                                          第  0181   号 付款人 全称 为民机械制造公司 收款人 全称 华盛有限责任公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单   账号 160300475860792  账号 16030058363803366    开户银行 东海建设银行  开户银行 东海市工商银行   人民币       （大写）壹万柒仟伍伯伍拾圆整 千千 百 十 万 千 百 十 元 角 分      ￥ 1 7 5 5 0 0 0   票据种类 转帐支票      收款单位开户行盖章   票据张数 1       单位主管         会计        复核         记账

11——4——1/2

专用　       　   №  02356281 记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月5日 购货单位 名称： 徐州金诚贸易公司 840478667849276 徐州市中山路362号 47578686 工商银行徐州支行 134********60792 密 码 区    第 四 联　　    记 账 联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额   WⅠ五金工具   合计   件  5000 45 225000.00   225000.00 17％  38250.00   38250.00   价税合计（大写） 贰拾陆万叁仟贰佰伍拾圆整　  　（小写）￥263250 .00   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366  备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：   　　　  复核：张华　　　　　　　开票人：王成为       　销货单位：

11——4——2/2

中国工商银行 转账支票存根 支票号码：586776009 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2005年12月5日 收款人：东海市联运公司  金额：￥57.00  用途：代垫运杂费  单位主管：赵一 会计 张力

（合同约定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30）

11——5——1/1

委托代销发出商品出库单 受托代销单位：星光商贸有限公司                      2005年  12    月5  日                                  委销出字第020号 商品名称及规格 单 位 数 量 实 际 成 本 金              额 备     注      百 十 万 千 百 十 元 角 分    A288型电子机械 台 100 2140 ￥ 2 1 4 0 0 0 0 0 按售价收取10%的手续费                                合      计    ￥ 2 1 4 0 0 0 0 0   主管：                               记账：                       保管：钱红                 制单：孙海

11——6——1/4

分期收款销售发出商品出库单 购货单位：嘉诚股份有限公司                                         2005年  12    月 12   日                                  分销出字第001号 商品名称及规格 单 位 数 量 实 际 成 本 金              额 备     注      百 十 万 千 百 十 元 角 分   B126型电子机械 台 100 5360 ￥ 5 3 6 0 0 0 0 0 分三期收款                                合      计     5 3 6 0 0 0 0 0   主管：                               记账：                       保管：钱红                 制单：孙海

11——6——2/4

专用　　　　       　  №  02356282 记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月12日 购货单位 名称： 嘉诚股份有限公司 380007882900442 会通市南山路2288号 47755868 建行会通支行1********68466 密 码 区    第四联　　   记账联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税 额   B126型电子机械   台 100 7860 786000.00   786000.00 17％  133620.00   133620.00   价税合计（大写） 玖拾壹万玖仟陆佰贰拾圆整            　（小写）￥919620.00   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366 备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：  　　　          复核：   张华   　　　　开票人：  王成为      销货单位：

注：按合同规定收取价款的40%

11——6——3/4

中国工商银行  进账单（回方凭单） 1                                                2005  年12   月 12   日                                          第  0182   号 收款人 全称 嘉诚股份有限公司 收款人 全称 华盛有限责任公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单   账号 1********68466  账号 16030058363803366    开户银行 建行会通支行  开户银行 东海市工商银行   人民币      叁拾陆万柒仟捌伯肆拾捌圆整   （大写）  千 百 十 万 千 百 十 元 角 分     ￥ 3 6 7 8 4 8 0 0   票据种类 银行汇票      收款单位开户行盖章   票据张数 1       单位主管         会计        复核         记账

11——6——4/4

分期收款销售商品成本计算单                                                                                    2005年  12    月 12   日                                              分销成字第001号 商品名称及规格 单 位 数 量 单价 金              额 备     注      百 十 万 千 百 十 元 角 分   B126型电子机械 台 100 5360 ￥ 2 1 4 4 0 0 0 0 40%的成本                                合计     2 1 4 4 0 0 0 0   主管：                   会计：              记账：             制单： 孙海

11——7——1/1

中国工商银行  银行往来账凭证（收账通知）            N0：02350                                                                   委托日期   2005年 12 月  17  日                                  第              号 收款人 全称 华盛有限责任公司 汇款人 全称 徐州市金诚贸易公司  此联收款人的收账通知   账号或 住址 16030058363803366  账号或住址 1340300475860792    汇出 地点 山东省东海市 汇出行名称 工商银行东海市支行  汇入 地点 江苏省徐州市 汇入行名称 工行徐州支行    金额 人民币 （大写）贰拾陆万肆仟伍佰叁拾圆玖元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分      ￥ 2 6 4 5 3 9 0 0   汇款用途：购货款      上列款项已收收转账，如有疑问，请持此单来行面洽   收款单位开户银行

（提示：10天内付款，享受2%的现金折扣）

11——8——1/1

托收号码：2884884 　　　         　中国工商银行托收承付结算凭证（收账通知） 3    　　　　　　　　       委托日期：     2005 年   12 月17  日 收 款 单 位 全称 华盛有限责任公司 付款单位 全称 齐城购销公司   账号或地址  16030058363803366  账号或地址  860026373747866   开户 银行 东海市工商银行 行号  8726  开户 银行 农业银行齐城支行 行号 2680  托收金额 人民币 （大写）壹拾玖万贰仟壹伯柒拾圆整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分     ￥ 1 9 2 1 7 0 0 0  附　件 商品发运情况 合同名称号码  附寄单证 张数或册数  5      已发运 98375  备注  代垫运费3800元 款项收妥日期   2005年 12 月  15日   收款人开户银行盖章 年12月15　日

11——9——1/3

星光商贸有限公司 代销商品清单                                                                   2005年 12 月22 日                           №300431 委托单位 华盛有限责任公司   代销商品品名 单位 数量 单价 金额 税率   A288型电子机械 台 50  3580 179000.00 17% 30430.00  代销金额 179000.00 手续费率 10% ¥17900.00  说明  共委托代销100台  备注：手续费按不含税价计算  会计主管：                                复核：                          经办人： 吴为

11——9——2/3

专用  　       　  №  02356283                                记账联　　　　　开票日期：　　2005年12月22日 购货单位 名称： 星光商贸有限公司 3800026530998 东岳市泰山路386号658868 工行泰山分理处2100060035765846 密 码 区    第四联　　    记账联   纳税人识别号：       地址：电话：       开户银行及账户      货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额   A288型电子机械  合计   台  50 3580  179000.00   179000.00 17％  30430.00   30430.00   价税合计（大写） 贰拾万零玖仟肆伯叁陆元整            　（小写）￥209430.00   销货单位 名称： 华盛有限责任公司 350603001112228 东海市路388号27606068 东海市工商银行16030058363803366  备  注     纳税人识别号：       地址、电话：       开户行及账号：      收款人：     　　　复核：张华　　　    　开票人：王成为               销货单位：

11——9——3/3

委托代销手续费计算单                                                                   2005年 12 月22 日                           №1200233 委托单位  华盛有限责任公司 受托单位 星光商贸有限公司   代销金额 179000.00 手续费率 10% ¥17900.00  说明  委托代销100台，已销50台 备注：手续费按不含税价计算 抵减代销款  会计主管：赵一                          复核： 赵一                                  制单：张力

11——10——1/1

中国工商银行  进账单（回方凭单） 1                                                                2005  年12   月 26  日                                      第  0183   号 付款人 全称 星光商贸有限公司 收款人 全称 华盛有限责任公司 此联是收款人开户银行给收款人的回单   账号 2100060035765846  账号 16030058363803366    开户银行 工行泰山分理处  开户银行 东海市工商银行   人民币         壹拾玖万壹仟伍佰叁拾元整 （大写）  千 百 十 万 千 百 十 元 角 分     ￥ 1 9 1 5 3 0 0 0   票据种类 银行汇票      收款单位开户行盖章   票据张数 1       单位主管         会计        复核         记账

11——11——1/1

山东省商品销售统一                                         联                    G：370300007004901                                                                    №5467733 客户名称及地址：华盛有限责任公司                       2005年12月26日 品名 规格 单位 数量 单价 金额 备注       十 万 千 百 十 元 角 分   签字笔  支 80 3.00   ¥ 2 4 0 0 0   钢笔  支 20 10.00   ¥ 2 0 0 0 0   笔记本  个 100 2.80   ¥ 2 8 0 0 0   合计人民币（大写） 仟 柒 佰 贰 拾零 元 零角零分   ¥ 7 2 0 0 0   填票人      严寒           收款人                                           单位名称

11——12——1/2

11——12——1/2

山东省行政事业性收费性基金收款收据4  填制日期05年12月27日               执收单位名称：NO1013035700067 执收单位编号：5738  缴款人：华盛有限公司                                      收款人：                      制单： 刘红 项目编号 项目名称 单位 数量 收费标准 金额  第二联联  03—3213 仲裁费    16574.00                                   合计金额人民币（大写）壹万陆仟伍佰柒拾肆元整         （小写）16574.00

11——12——2/2

中国工商银行 转账支票存根 支票号码： 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2005年12月27日 收款人：东海市仲裁委员会  金额：￥ 16574.00  用途：付仲裁费费  单位主管赵一会计 张力

11——13——1/3

东海市自来水供水专用                                                联                                                                           2005年12月28日填制 客户名称 华盛有限责任公司 编号 3608  第二 联   联  项  目 数  量 单  价 金  额 备  注   生产 1000 4.50 4500.00    普通经营 24 3.59 86.16    生活 30 3.59 107.70    市政附加 0    3.    合计人民币（大写）  肆仟陆佰玖拾柒元伍角整 4697.50    填票人   冯平                               收款人                               单位名称（盖章）

11——13——2/3

东海市水资源费、污水处理费专用                                                                                                                       2005年12月28日填制          NO03022240 客户名称 华盛有限责任公司 编号 3608  第二 联   联  项目 数量 单价 金额 备注   生产、经营水资源费 2024 0.90 1836.00    生活经营水资源费 30 0.625 18.75                  合计人民币（大写） 壹仟捌佰伍拾肆元柒角伍分  1854.75    填票人   冯平                               收款人                               单位名称（盖章）

11——13——3/3

中国工商银行 转账支票存根 支票号码： 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2005年12月28日 收款人：东海市自来水公司  金额：￥ 6552.25  用途：付水电费  单位主管赵一会计 张力

11——14——1/1

山东省系统诉讼费专用票据                                                                    执行名称：东海市人民 2005年12月12日           执行编码：0335  缴款人 原告：红光股份有限公司  案号（2005）东执字第 308号  被告：华盛有限责任公司 案由 标的额：  项目编号 项目名称 金 额 省国库 （25%） 市县（区） （75%）  0335—2621 案件受理费 3300.00 825.00 2475.00              合计金额人民币（大写） 叁仟叁佰元整                             （小写）3300.00  制单：李辉

11——15——1/2

山东省广告业统一                                          联                                                                                        №5467733 客户名称及地址：华盛有限责任公司                       2005年12月28日 品名 规格 单位 数量 单价 金  额 备注       十 万 千 百 十 元 角 分   产品广告费     ¥ 1 0 0 0 0 0 0                                 合计人民币（大写）  壹万元整 ¥ 1 0 0 0 0 0 0   填票人                     收款人                                           单位名称

11——15——2/2

中国工商银行 转账支票存根 支票号码： 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2005年12月28日 收款人：创意飞翔广告公司  金额：￥ 10000.00  用途：付广告费  单位主管赵一会计 张力

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预提借款利息计算表                                                                                    2005年  12    月 30  日                                              第012号 借款种类 借款 额 利率 本月应提利息 备     注        生产周转借款 200 000 7．20%    基建借款 1000 000 8．40%          合计      主管：                   会计：              记账：             制单：

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销售商品成本计算单                                                                                    2005年  12    月 12   日                                              第001号 商品名称及规格 单 位 数 量 单价 金              额 备     注      百 十 万 千 百 十 元 角 分                                                               主管：                   会计：              记账：             制单：

三、实训要求：

1．根据上述提供的原始凭证编制会计凭证。（其中17、18号原始凭证需要自己编制）

2．假定该公司12月仅发生上述经济业务，作出利润结转、计算交纳所得税以及利润分配的有关会计处理。（法定盈余公积、法定公益金的提取比例为10%、5%，向投资者分配利润20%）

四、参

 （仅提供前1—16笔业务）

题号	会计科目	借方金额	贷方金额
1	银行存款	22626.90
	主营业务收入		19300.00
	应交税金—应交（销项税额）		3326.90
2	应收账款	192170.00
	主营业务收入		161000.00
	应交税金—应交（销项税额）		27370.00
	银行存款		3800.00
3	银行存款	17750.00
	其他业务收入		15000.00
	应交税金—应交（销项税额）		2550.00
	其他业务支出	22000.00
	原材料		11000.00
4	应收账款	269039.00
	主营业务收入		225000.00
	应交税金—应交（销项税额）		38250.00
	银行存款		57.00
5	委托代销商品	214000.00
	库存商品		214000.00
6	分期收款发出商品	536000.00
	库存商品		536000.00
	银行存款	367848.00
	主营业务收入		314400.00
	应交税金—应交（销项税额）		53448.00
	主营业务成本	214400.00
	分期收款发出商品		214400.00
7	银行存款	2539.00
	财务费用	4500.00
	应收账款		269039.00
8	银行存款	192170.00
	应收账款		192170.00
9	应收账款	209430.00
	主营业务收入		179000.00
	应交税金—应交（销项税额）		30430.00
	主营业务成本	107000.00
	委托代销商品		107000.00
	营业费用	17900.00
	应收账款		17900.00
10	银行存款	191530.00
	应收账款		191530.00
11	管理费用	720.00
	现金		720.00
12	管理费用	16574.00
	银行存款		16574.00
13	制造费用	22.16
	管理费用	130.09
14	银行存款		6552 .25
	管理费用	3300.00
	银行存款		3300.00
15	营业费用	10000.00
	银行存款		10000.00