企业内部控制审计指引

第一讲

1各国内部控制的审计要求中，要求基于基准日对内部控制进行审计的有（多选）

答：A美国．B 日本

2注册会计师可以对财务报告内部控制和非财务报告内部控制出具审计意见

答：错误

3由于注册会计师可以对内部控制审计和财务报表审计 整合审计所以这两个审计业务基本相同

答：错误

第二讲

1表明企业经营活动比较简单的因素不包括（单选）

答：C管理层级较多

2注册会计师识别风险，选择你测试控制的基本思路是

答：B自上面下的方法

3企业层面的控制包括（多选）

答：ABCD

第三讲

1企业风险过程包括

答：A识别与财务报告相关的经营风险和其他经营管理风险

B针对这些风险采取的措施

2注册会计师测试控制有效性实施的程序中能提供最有效力的证据的方法是（单选）

答：D重新执行

3与某项控制相关的风险受哪些因素的影响（多选）

答：ABCD

4将期中测试的结果更新到年未时，注册会计师要考虑哪些因素以确定需获取的补充证据（多选）

答：ABCD

第四讲

1下列哪些能表明企业内部控制存在重大缺陷

答ABCD

第五讲

1注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告

答：正确

2注册会计师出具无保留意见的内部控制审计报告不需要附加说明、强高事项，但可以用修饰性用语

答：错误

3带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告的格式与标准内部控制审计报告有什么区别

答：C多了“强调事项”段

4记录完备的内部控制审计工作底稿有哪些益处？

答：ABCD

企业内部控制评价指引

第一讲

1以下哪项不属于内部控制评价作用的内容（单选）

答：D有助于促进企业与利益相关者关系的发展。

2内部控制运行有效性应考虑哪些问题：（多选）

答A、B、D

3经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织实施，并积极支持和配合内部控制评介的开展，创造良好的环境和条件。（判断）

答：正确

第二讲

1以下哪项不属于内部评价的内容（单选）

答：D外部监督

2控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制制度和相应的测试评价方法（判断）

答：正确

3公司组织构架的适应性包括哪些内容（多选）

答：

4、内部环境评介属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定局限性（判断）

答：错误

第三讲

1以下哪项不属于企业内部评价实施阶段（单选）

答：A

2以下哪项不属于企业内部评介的方法

答：D专家咨询

第四讲

1按照内部控制缺陷的成因或来源，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷、和一般缺陷（判断）

答：错误

2以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（多选）

答：C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行D、控制执行人没有取得必要的授权或缺乏必要的胜任能力。

3、非财务报告内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产损失500万元到1000万元（判断）

答：错误

4一般而言，内部控制的一般缺陷应定期报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告。（判断）

答：错误

第五讲

1内部控制评价对外报告一般包括以下内容

答：A、B、C、D

2企业至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制评价报告（判断）

答：错误