财务报告内控管理制度

第一章  总则

第一条为规范公司财务报告的编制和分析利用，确保财务报告信息真实、准确、完整、及时，不存在遗漏或虚假描述，满足报告使用者的需要，故制定本制度。

第二条本制度对公司财务报告的编制和分析进行规范，是编制以及分析财务报告的依据。适用于公司与所有分子公司的财务报告管理工作。

第三条本制度所称财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附表及会计报表附注和财务情况说明书等。

第二章  财务报告管理

第四条各公司财务部负责本公司财务报告的编制和分析利用等相关工作，并对财务报告的真实性、完整性负责。各部门应当及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。信息部门需配合财务部进行会计电算化流程与核算体系优化，及时准确生成报表数据。 

第五条分子公司财务部负责编制本公司的月报、季报、半年报以及年报，并在规定的时间内提交集团财务部汇总，集团财务部负责在汇总各分子公司财务报告的基础上编制合并财务报告。

第六条集团财务中心统一对一、二级会计科目的核算管理。会计科目体系将严格设置权限管理，各单位根据核算和分析需要可以增加个性化辅助核算，或在集团控制级次之外增加明细科目。如分子公司根据实际情况需要添加、修改和关闭会计科目时，必须提出书面申请，申请须列明变更的科目名称及原因，经财务总监审批后，由系统维护人员在系统中添加或修改相关的会计科目，并由财务部负责调整与维护。

第七条分子公司财务部负责保管各自的会计档案。

第三章  财务报告编制

第财务部在制作会计凭证前对原始凭证进行审核，生成记账凭证，以原始凭证作为记账凭证的附件。财务部相关人员在各自权限内录入、检查财务系统产生的会计凭证，检查内容包括所使用科目、金额、摘要等，检查无误后执行审核操作。

第九条财务部负责财务报告编制工作，月度定期完成编制，季度、半年度及年度还要提请管理层专门召开会议，在每月18号之前经营管理分析。

第十条各分子公司必须严格按照会计准则编制财务报告。认真分析重大事项及非常规事项对财务报告的重大影响，按准则规定进行相关处理: 

(1)对重大事项及非常规事项应予以高度关注。其中：重大事项通常包括:以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并(汇总)报告范围的变化等对财务报告的影响；非常规事项是指企业在以往经营及账务处理中未曾发生的特殊事项，包括但不限：商誉、投资性房地产、或有事项计量、债务重组、非货币性资产交换等等。 

(2) 重大事项及非常规事项处理流程：由各分子公司对重大事项及非常规事项的复杂程度及重要性进行初步认定，提供相关审批文件，提交财务总监审核并出具意见后，履行必要批准程序和会计处理。

第十一条分子公司编制年度财务报告前,必须由财务部牵头，相关业务部门参加，进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作: 

(1)确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划；

(2)做好各项资产清查、债权债务的核实工作，包括:与银行核对账单、盘点库存现金、核对票据；核查结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；核查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；核查账面投资是否存在，投资收益和金融产品是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量；核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明,确定资产归属；核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等。 

（3）根据企业外部信息与内部信息，判断资产是否存在减值迹象，有确切证据表明资产确实存在减值迹象时，则需要合理估计该项资产的可收回金额，计算资产减值准备。

(4)对清查过程中发现的差异，应当分析原因，提出处理意见，将清查、核实的结果及其处理办法向相应部门报告，并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。 

第十二条分子公司财务部应严格遵循会计分期的有关规定，不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下期记账，也不得先编财务报告后结账。如果在当期关账之后需要重新打开已关闭的会计期间，须经财务总监审批后进行。 

第十三条分子公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。一是各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。二是各项负债应当反映公司的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。三是所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由实收资本（或股本）、资本公积、留存收益等构成。

    财务报告列示的当期收入、费用和利润应当真实。一是各项收入的确认应当遵循会计准则及审计机构规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。二是各项费用、成本的确认应当符合规定，必须与收入相配比，必须符合权责发生制原则，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。三是利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。 

    财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。 

    对报表中需要说明的事项，做出真实、完整、清晰的说明。

第十四条编制合并财务报告应当分级收集合并范围内分子公司的财务报告并审核，进而编制合并财务报告，如实反映财务状况、经营成果和现金流量。对合并抵消分录实行交叉复核制度，具体编制人完成调整分录后即提交相应复核人进行审核，审核通过后才可录入试算平衡表。通过交叉复核，保证合并抵消分录的真实性、完整性。 

第四章  财务报告分析

第十五条财务部门应定期编写财务分析报告，并通过定期召开财务分析会议等形式对分析报告的内容予以完善，以充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析公司的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。

第十六条编写时要明确分析的目的，运用正确的财务分析方法，并能充分、灵活地运用各项资料。分析内容包括：一是通过预算对比及上年同对比分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。通过净资产收益率等指标，分析公司的盈利能力和发展能力。二是公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。

第十七条财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财务部应认真分析研究，进而修改完善财务分析报告。

第五章  财务报告信息披露

第十按财务报告报送对象的不同，可以分为内部报告和外部报告。内部报表是指为满足企业内部经营管理需要而编制的会计报表，财务部可以按管理层认可的格式和编制要求进行编报;外部报告是指企业对外提供的会计报表，主要供投资者、债权人、部门和社会公众等有关方面使用，财务部须遵从《企业会计准则》规定的统一的格式和编制要求进行编报。

第十九条按财务报告编制时间的不同，可以分为月报、季报、半年报和年报。其中，月报要求简明扼要、及时反映;年报要求揭示完整、反映全面;季报和半年报在披露会计信息的详细程度方面，则介于二者之间。半年报、季报和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。

第二十条分子公司的资产负债表、利润表、现金流量表必须在每月10日或之前出具，相关的经营分析必须在每月规定期间向分子公司管理层提报，由管理层汇同财务部对当月经营状况进行分析。并且在每月18号之前完成向公司绩效薪酬委员会汇报。

第二十一条内部报告与外部报告的报表种类及报送对象及报送时间规定如下表：

第二十二条本制度由财务中心负责制定、修改与解释，本制度未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。

第二十三条本制度由公司总裁批准后生效实施。