存货盘点管理办法

確保公司存貨資產實際庫存數量，並核實帳列存貨紀錄，了解公司存貨管理成效，因冊特定此管理辦法。

2. 范围：

本管理辦法適用公司存貨、模具盤點事宜。

3. 定義：

存貨：指企業日常生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程、或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料及物料。它包括原材料、輔助材料、包裝物、燃料、在產品、半成品、工具及其他物料用品等。

庫存：所有屬於公司之存貨、模具資產，不論其形態及存放位置均屬之。

4. 工作職掌: 

4.1盤點工作組織圖

    4.1.1盤點負責人：負責存貨盤點全部事宜，包含協調、控制庫存盤點之狀況，聯繫

       相關外部稽核人員(如：會計師、海關或稅務人員)。

    4.1.2稽核單位：進行抽盤及協助外部稽核人員進行盤點。

    4.1.3實地計數組：

4.1.3.1依據庫存分布的單位區分成各小組，並且指定小組長人員。

4.1.3.2由小組長負責執行單位內部的初盤，並將初盤狀況回報給盤點負責人。

4.1.3.3初盤完成後由財務會計部門進行抽盤，必要時得會同外部稽核人員進行。

    4.1.4控制組：負責盤點清冊發出與回收，及協調盤點日前後之進出貨和領退料事宜。

    4.1.5成本紀錄組：依據盤點結果追查盤盈虧差異原因，確認庫存數量及調整帳上相

       關數字。

4.1.6事務組：負責盤點日之一切後勤作業。

4.2盤點流程

    4.2.1盤點前準備工作

4.2.1.1人員編組：盤點人員以兩人一組為原則。排入盤點人員，於盤點期間除特殊原因外，原則上禁止請假，請假人員應先確認代理人並告知盤點負責人。

4.2.1.2清理倉庫：各類存貨及模具應該其類型分別整理排放，以避免漏點或重複盤點。另非屬公司資產之存貨應清楚標示並分開擺放。

4.2.1.3於產線中的在製品及原物料或半成品應依據完工程度，分別依序存放。

4.2.1.4存貨截止控制：盤點時所有生產、進料、退料及出貨應暫時停止。相關庫存的進出場，應依據盤點前會議決定的截止日期實施，若有緊急需求，須經相關部門主管核准後才可放行，盤點完成時各區域負責人應該交相關單據列交控制組人員。

    4.2.2初盤

4.2.2.1盤點人員應依據分組，將所負責區域內的存貨依據物料標籤及庫存位置依序逐一清點。

4.2.2.2盤點人員務必將所有該部門保管的庫存列入盤點清冊，並且確實清點。

4.2.2.3各單位完成初盤後應將盤點的狀況回報給小組長，再由小組長彙整後回報至盤點負責人。

4.2.3複盤

4.2.3.1由財務會計部人員與內外部稽核人員至各庫存單位進行抽盤，並由各小組長陪同盤點。

4.2.3.2盤點過程中若發現與初盤數量有差異，應會同初盤人員進行全盤後更正，雙方應於盤點清冊上簽名以示負責。

4.2.4完成盤點

4.2.4.1盤點負責人應會同內外部稽核人員至全場各角落巡視，確認所有庫存皆以盤點完成。

4.2.4.2盤點清冊所列之差異，經存貨保管人及財務會計課人員確認其差異原因後，應調整盤盈虧數字入帳。

4.2.4.3盤點過程中，若有發現庫存損壞者，亦應在盤點結束後經存貨保管人員確認，轉入報廢倉。

5. 其他事項:

5.1盤點範圍：所有屬於公司之庫存，不論其存放位置或形態，包含原物料、半成品、製成品、模具及其他存貨項目。

5.2盤點實施時間：

5.2.1每月由庫存保管人員自行盤點，針對庫存數量作實際清點作業並紀錄之，並應留存紀錄，相關盤點結果於差異分析後，送交相關部門進行確認原因並提出改善方式，必要時財務會計部門得進行抽盤。

5.2.2存貨及模具每年至少應進行兩次盤點(年中、年底)，年中由財務會計部門及內部稽核人員進行抽盤，年底由財務會計部門及內外部稽核人員進行抽盤。

5.3盤點單據及報表：

5.3.1盤點單據

5.3.1.1存貨及模具盤點使用品號清單清冊(無記載數量)一式一聯，其他單位或外部稽核人員則提供複印件。

5.3.1.2存貨盤點人員應將實際盤點數量填入品號盤點清冊，並簽名以示業經盤點。

5.3.1.3控制組人員將盤點單據分送給各小組長時，應填寫「存貨盤點文件控制表」。

5.3.2存貨截止控制彙總表：由控制組人員盤點截止前後最後之銷貨類單據及當月物料異動文件明細應列交內外部稽核人員。

5.3.3盤點清冊：由成本紀錄組依據帳上資料，編制有數量顯示之「品號盤點清單」一式一聯。並在差異確認之後，據以調整帳列數，以核實庫存紀錄。

5.4盤點時所需的輔助工具應由事務組進行準備。

5.5本辦法之相關表單保存年限為五年。

6.本管理辦法經  總經理核准公告後即日生效實施，其修正亦同。

7.附件

7.1存貨盤點組織圖(附件一)

7.2盤點流程圖(附件二)

7.3盤點控制文件彙總表(附件三)

7.4品號盤點清冊(附件四)

7.5存貨盤點截止控制彙總表(附件五)

7.6模具盤點清冊(附件六)

附件一

存貨盤點組織圖

XXXX有限公司

XXXX年度年X盤點人員組織圖

附件二

盤點流程圖

盤點控制文件彙總表

品號盤點清冊

《ERP打印出來》

存貨盤點截止控制彙總表

附件五

模具盤點清冊

附件六