(原)编制财务报表(项目介绍)

来源：动视网责编：小OO 时间：2025-09-25 07:13:17

(原)编制财务报表(项目介绍)

编制财务报表在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。一、编制资产负债表资产行次年初数期末数流动资产：货币资金1总账上以下账户期末余额相加：“现金”+“银行存款”+“其他货币资金”短期投资2总账上该账户期末余额应收票据3总账上该账户期末余额应收股利4总账上该账户期末余额应收利息5总账上该账户期末余额应收账款6总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预

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导读编制财务报表在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。一、编制资产负债表资产行次年初数期末数流动资产：货币资金1总账上以下账户期末余额相加：“现金”+“银行存款”+“其他货币资金”短期投资2总账上该账户期末余额应收票据3总账上该账户期末余额应收股利4总账上该账户期末余额应收利息5总账上该账户期末余额应收账款6总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预

编制财务报表

在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。

一、编制资产负债表

资产	行次	年初数	期末数
流动资产：
货币资金	1		总账上以下账户期末余额相加： “现金”+“银行存款”+“其他货币资金”
短期投资	2		总账上该账户期末余额
应收票据	3		总账上该账户期末余额
应收股利	4		总账上该账户期末余额
应收利息	5		总账上该账户期末余额
应收账款	6		总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减： “应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预收账款”期末借方余额
其他应收款	7		总账上以下科目期末余额相减： “其他应收款”－（按其他应收款提取的“坏账准备”部分）
预付账款	8		总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额＋“应付账款”期末借方余额
应收补贴款	9		总账上该账户期末余额
存货	10		总账上以下科目期末余额相加减：存货=[“物资采购”+“生产成本”＋“原材料”+“材料成本差异”（借）－“材料成本差异（贷）”＋“库存商品”＋“分期收款发出商品”＋“包装物”＋“低值易耗品”－“存货跌价准备”]等
待摊费用	11		总账上该账户期末余额
一年内到期的长期债权投资	21		按明细账分析填列：一年内到期的长期债权投资
其他流动资产	24		根据总账上相关账户分析填列
流动资产合计	31
长期投资：
长期股权投资	32		总账上该账户期末余额
长期债权投资	34		总账上该账户期末余额减去“一年内到期的长期债权投资”
长期投资合计	38
固定资产：
固定资产原价	39		总账上该账户期末余额
减：累计拆旧	40		总账上该账户期末余额
固定资产净值	41		第39行－第40行
减：固定资产减值准备	42		总账上该账户期末余额
固定资产净额	43		第41行－第42行
工程物资	44		总账上该账户期末余额
在建工程	45		总账上该账户期末余额
固定资产清理	46		总账上该账户期末余额
固定资产合计	50
无形资产及其他资产：
无形资产	51		总账上该账户期末余额
长期待摊费用	52		总账上该账户期末余额
其他长期资产	53		根据总账上相关账户分析填列
无形资产及其他资产合计	60
递延税项：
递延税款借项	61		总账上“递延税款”账户期末借方余额
资产总计	67

负债和所有者权益

（或股东权益）	行次	年初数	期末数
流动负债：
短期借款	68		总账上该账户期末余额
应付票据	69		总账上该账户期末余额
应付账款	70		总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额＋“预付账款”期末贷方余额
预收账款	71		总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额＋“应收账款”期末贷方余额
应付工资	72		总账上该账户期末余额
应付福利费	73		总账上该账户期末余额
应付股利	74		总账上该账户期末余额
应交税金	75		总账上该账户期末余额
其他应交款	80		总账上该账户期末余额
其他应付款	81		总账上该账户期末余额
预提费用	82		总账上该账户期末余额
预计负债	83		总账上该账户期末余额
一年内到期的长期负债	86		按明细账分析填列：一年内到期的长期负债
其他流动负债	90


流动负债合计	100

长期负债：
长期借款	101		总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分
应付债券	102		总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分
长期应付款	103		总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分
专项应付款	106		总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分
其他长期负债	108		总账上该账户期末余额

长期负债合计	110
递延税项：
递延税款贷项	111		总账上“递延税款”账户期末借方余额

负债合计	114
所有者权益（股东权益）：
实收资本（或股本）	115		总账上该账户期末余额
减：已归还投资	116
实收资本（或股本）净额	117
资本公积	118		总账上该账户期末余额
盈余公积	119		总账上该账户期末余额
其中：法定公益金	120		明细账上 “盈余公积—法定盈余公积”账户余额
未分配利润	121		总账上“利润分配”账户期末余额＋（中间报告上还需加上“本年利润”期末余额）

所有者权益（或股东权益）合计	122
负债和所有者权益（或股东权益）总计	135

二、编制利润表

利润表

会企02表

编制单位：年度单位：元

项目	行次	本月数	本年累计数
一、主营业务收入	1	总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
减：主营业务成本	4	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
主营业务税金及附加	5	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
二、主营业务利润（亏损以“－”填列）	10	第1行－第2行－第3行
加：其他业务利润（亏损以“－”填列）	11	总账上“其他业务收入”账户本期累计贷方发生额－“其他业务支出”累计借方发生额
减：营业费用	14	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
管理费用	15	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
财务费用	16	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
三、营业利润（亏损以“－”填列）	18	第10行＋第11行－第14、15、16行
加：投资收益（损失以“－”填列）	19	总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
补贴收入	22	总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
营业外收入	23	总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
减：营业外支出	25	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
四、利润总额（亏损以“－”填列）	27	第18行＋第19、22、23行－第25行
减：所得税	28	总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）
五、净利润（净亏损以“－”填列）	30	第27行－第28行

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编制财务报表在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。一、编制资产负债表资产行次年初数期末数流动资产：货币资金1总账上以下账户期末余额相加：“现金”+“银行存款”+“其他货币资金”短期投资2总账上该账户期末余额应收票据3总账上该账户期末余额应收股利4总账上该账户期末余额应收利息5总账上该账户期末余额应收账款6总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预

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