财务报表分析公式

营运资本=流动资产—流动负债

流动比率=流动资产/流动负债

速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债

保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债

现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债

长期偿债能力公式：

资产负债率=负债/资产

产权比率=负债总额/所有者权益=

有形净值债务率=

利息偿付倍数=

资产运用效率公式：

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额

总资产周转天数=360/总资产周转率

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额

流动资产周转天数=360/流动资产周转率

固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额

固定资产周转天数=360/固定资产周转率

长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额

长期周转天数=360/长期投资周转率

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

存货周转率=主营业务收入/存货平均净额

存货周转率=主营业务成本/存货平均净额

存货周转天数=360/存货周转率

营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数

获利能力公式：

销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本）

销售毛利额==

销售毛利率=1—销售成本率

营业利润率=营业利润/主营业务收入

经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=

预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆）

总资产收益率=

长期资本收益率

=

投资报酬公式：

财务杠杆=

净资产收益率=净利润/所有者权益

扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

         （2）净资产收益率

=

（3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）

每股收益=

股票获利率=

市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

市净率=每股市价/每股净资产

每股净资产=

现金流量公式：

现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债

债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）

每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入

每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产

现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)

现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）

现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额

营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金

其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用